CPA教材里的递延所得税负债的确认和计量 (一)一般原则 除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产负债相关的以外在确认递延所得税负债的同时应增加利润表中的所得税费用 (二)不确认递延所得税负债的情况 有些情况下虽然资产负债的账面价值与其计税基础不同产生了应纳税暂时性
67_递延所得税负债的确认和计量 ︱ 基础精讲班-张志凤买新课X: 甲于2020年1月1日开始计提折旧的某设备,取得成本为2000000元,采用年限平均法计提折旧,使用年限为10年,预计净残值为0。假定计税时允许按双倍余额递减法计列折旧,使用年限及预计净残值与会计相同。甲适用的所得税税率为25?。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。2020年该项固定资产按照
76_递延所得税负债的确认和计量︱基础班-张敬富甲于2×20年1月1日开始计提折旧的某设备,取得成本为2000 000元。采用年限平均法计提折旧,使用年限为10年,预计净残值为0。假定计税时允许按双倍余额递减法计列折旧,使用年限及预计净残值与会计相同。甲适用的所得税税率为25?。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。【1网上 答案】会计:该固定资产的账面价值1 800 00
第二节 递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量一、递延所得税负债的确认和计量应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,从其发生当期看,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。(一)递延所得税负债的确认企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时,应遵循以下原则:1除会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外 ,企业对于所
第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量一递延所得税负债的确认和计量应纳税暂时性差异 在转回期间 将 增加 未来期间企业的应纳税所得额和应交所得税导致企业经济利益的流出从其 发生当期 看构成企业应支付税金的义务应作为 负债确认 ( 一)递延所得税负债的确认企业在确认因 应纳税暂时性差异 产生的 递延所得税负债 时应 遵循 以下原则:1. 除 会计准则中明确规定可不确认 递延所得税负债的情况
会计(2019)考试辅导第二十章++所得税 最新公考、教师、财会类、建筑、考研等视频课程请加QQ:2846095969 或:m582622214 ?第四节 递延所得税资产及负债的确认和计量?◇递延所得税负债的确认和计量◇递延所得税资产的确认和计量◇特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认和计量◇适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响一、递延所得税负债的确认和计量(一)递延
会计(2019)考试辅导第二十章++所得税不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第四节 递延所得税资产及负债的确认和计量?◇递延所得税负债的确认和计量◇递延所得税资产的确认和计量◇特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认和计量◇适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响一、递延所得税负债的确认和计量(一)递延所得税负债的确认1遵循原则
第 PAGE 5页 共5页(更多:)第四节递延所得税资产及负债的确认和计量一递延所得税负债的确认和计量(一)递延所得税负债的确认( 几乎无条件的确认 )1. 除 所得税准则中 明确规定 可以不确认递延所得税负债的情况以外企业对于 所有的 应纳税暂时性差异均 应确认 相关的递延所得税负债除 与直接计入 所有者权益 的交易或事项以及 企业合并 中取得资产负债相关的 以
第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量★★★考点 1.递延所得税负债的确认和计量一递延所得税负债的确认除规定不可确认的个别情况外应纳税暂时性差异均应确认为递延所得税负债其对应科目有以下几种情况:1. 对应所得税费用:交易或事项发生时影响到 会计利润或应纳税所得额2. 对应其他综合收益 资本公积 留存收益:与直接计入 所有者权益的交易或事项相关的3. 调整商誉:企业 合并中资产负债账面价值
第 PAGE 1页 共5页(更多:)第四节递延所得税资产及负债的确认和计量一递延所得税负债的确认和计量(一)递延所得税负债的确认( 几乎无条件的确认 )1. 除 所得税准则中 明确规定 可以不确认递延所得税负债的情况以外企业对于 所有的 应纳税暂时性差异均 应确认 相关的递延所得税负债除 与直接计入 所有者权益 的交易或事项以及 企业合并 中取得资产负债相关的 以
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