相关文档

• 46_现金管理(1).doc

  第二节现金管理【考点一】持有现金的动机持有现金是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求（一）交易性需求企业的交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。（二）预防性需求预防性需求是指企业需要维持充足现金，以应付突发事件。为应付意料不到的现金需要，企业掌握的现金额取决于：（1）企业愿冒缺少现金风险的程度；（2）企业预测现金收支可靠的程度；（3）企业临时融资的能力。（

• 47_现金管理_2_.docx

  【考点三】资金集中管理模式 资金集中管理，也称司库制度，是指企业借助商业银行网上银行功能及其他信息技术手段，将分散在各所属企业的资金集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用。（1）统收统支模式。（2) 拨付备用金模式。（3) 结算中心模式。（4) 内部银行模式。（5）财务模式。【考点四】现金收支日常管理(早收晚付)（一）现金周转期现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账

• 46_营运资金管理_9_.docx

  ☆ 经典题解【例题47·单选题】某全年需用X材料18000件，计划开工360天。该材料订货日至到货日的时间为5天，保险储备量为100件。该材料的再订货点是（ ）件。（2015年）A100B150C250D350【答案】D【解析】再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=日平均需求量×交货期+保险储备=18000/360×5+100=350（件）。所以，选项D正确。【例题48·单选题】下列各项

• 46_现金流量表_1_.docx

  第四节　现金流量表一、现金流量表概述现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国债等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。不能随时用于

• 46_现金流量表_1_.docx

  第四节　现金流量表一、现金流量表概述现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国债等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。不能随时用于

• 47_现金流量表_2_(1).doc

  5 第四节　现金流量表二、现金流量表的结构我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额。三、现金流量表的编制（一）现金流量表的编制方法编制现金流量表时，经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，二是间接法。这两种方法通常也称为编制现金流量表的直接法和间接法。采用直接法编制时，可

• 现金管理.doc

  内容导读我们已经学习了 _id=6a3a t _top 债券投资和 _id=6a4a t _top 股票投资的相关内容接下来我们要学习的是现金和有价证券管理的有关内容 通过本知识点的学习要求学生在了解现金和有价证券概念的基础上熟悉持有现金的动机现金流程现金管理的目标和内容掌握闲置现金的投资管理重点掌握目标现金持有量的确定方法和现金收支的日常管理 _记忆 ☆_现金和有价证券的概念☆_

• 现金预支管理制度-（1）.doc

  现金预支管理制度 为了加强现金预支的管理本着合理节约的原则避免预支款挤占过多企业流动资金根据财务资金管理的相关规定制定本制度 员工借款执行前款不清后款不借的原则 员工借款时必须填写预支借款单报部门负责人审核后送总经理或相关人 员审批财务方可给予办理预支借款手续 预支申请预支人员根据实际情况填写预支申请单填清楚以下相关项目预支差旅费 出差人出差地点返回时间出差天数车费住

• 40_营运资金管理_3_.docx

  【考点六】 现金周转期（熟练掌握）☆ 考点精讲企业的经营周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。其中，从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期；产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，称之为应收账款周转期。但是企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。现金周转期，是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段，它等于

• 47_营运资金管理_10_.docx

  【考点九】流动负债管理（熟练掌握）☆考点精讲1短期借款（1）周转信贷协定周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业要享用周转信贷协定，通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用。信贷承诺费=未使用贷款×承诺费率（2）补偿性余额补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按