9 第十单元土地增值税法律制度一、考点综述【考点1】新建房地产的扣除项目金额(4+1)1取得土地使用权所支付的金额(1)纳税人为取得土地使用权所支付的地价款。(2)纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税。【解释】因承受土地使用权而缴纳的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”。2房地产开发成本房地产开发成本是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本,包括土地的征用及
13 第六单元进口货物一、考点综述【考点1】关税1进口货物的完税价格一般贸易项下进口的货物以海关审定的“成交价格”为基础的“到岸价格”作为完税价格。(1)在货物成交过程中,进口人在成交价格之外另支付给卖方的佣金,应计入成交价格,而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入,如已包括在成交价格中应予以扣除;卖方付给进口人的正常回扣,应从成交价格中扣除。(2)卖方违反合同规定延期交货的罚款,卖方在货价
11 第三单元 支付结算法律制度一、考点综述【考点1】银行结算账户1核准类(1)基本存款账户(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)(3)预算单位专用存款账户(4)QFII专用存款账户2备案类(1)一般存款账户(2)个人银行结算账户(3)其他专用存款账户3存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起“3个工作日”后,方可使用该账户办理付款业务。(1)对于核准类银行结算账户,“正式开立
4 第七单元营业税法律制度三、典型例题【1】某市商业银行2013年第一季度发生以下经济业务:(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。(2)转让债券取得收入1100万元,债券的买入价为900万元。(3)取得金融服务手续费收入15万元。(4)吸收居民存款500万元。已知:金融业适用的营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。要求:
11 第八单元企业所得税法律制度一、考点综述【考点1】税前扣除项目1工资、薪金支出企业发生的合理的工资薪金支出,准予据实扣除。2职工福利费、工会经费、职工教育经费企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除,未超过标准的按实际数扣除,超过标准的只能按标准扣除。(1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。(2)企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部
7 第八单元企业所得税法律制度三、经典例题【3】某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2012年度有关经营业务如下:(1)销售彩电取得不含税收入8800万元,与彩电配比的销售成本5660万元;(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;(3)接受原材料捐赠,取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额85万元;(4)
7 第五章企业所得税、个人所得税法律制度第六章其他税收法律制度
10 第五单元合同法律制度二、经典试题【案例1】(2004年综合题)【解释】本题答案根据2013年教材进行了调整。2003年6月,甲将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管,双方签订的保管合同约定:保管期限从6月21日至10月20日,保管费用2万元,由甲在保管到期提取机床时一次付清。8月,甲急需向丙购进一批原材料,但因资金紧张,暂时无法付款。经丙同意,甲以机床做抵押,购入
11 第三单元有限责任一、考点综述【考点11】增加注册资本1决议方式(1)有限责任的股东会对增加注册资本作出决议时,必须经(全部)代表2/3以上表决权的股东通过。(2)股份有限的股东大会对增加注册资本作出决议时,必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。【解释】对于股东(大)会通过的增加注册资本决议,表决时投反对票的股东“无权”请求按照合理的价格收购其股权。2缴付出
5 第六单元票据法律制度二、典型例题【案例2】为向A支付购买机器设备的货款,B向自己开户的C银行申请开具银行承兑汇票。C银行审核同意后,B依约存入C银行300万元保证金,并签发了以自己为出票人、A为收款人、C银行为承兑人、金额为1000万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票,C银行在该汇票上作为承兑人签章,承兑日期为4月1日。4月5日,为向D支付原材料采购价款,A在汇票的背
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