第一节 增值税接上页本章概念(关键词)
一应税主体识别一应税主体识别 法规参考《中华人民共和国企业所得税法》第五十条 除税收法律行政法规另有规定外居民企业以企业登记注册地为纳税地点但登记注册地在境外的以实际管理机构所在地为纳税地点居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的应当汇总计算并缴纳企业所得税并列行为 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 第三条 条例第一条所称提供条例规定的劳务转让无形资产或者销售不动产是
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所得税从资产负债角度考虑资产的账面价值代表的是某项资产在持续持有及最终处置的一定期间内为企业带来未来经济利益的总额而其计税基础代表的是该期间内按照税法规定就该项资产可以税前扣除的总额资产的账面价值小于其计税基础的表示该项资产与未来期间产生的经济利益流入低于按照税法规定允许税前扣除的金额产生可抵减未来期间应纳税所得额的因素减少未来期间以所得税税款的方式流出企业的经济利益应确认为递延所得税资产(
第十九章 所 得 税第一节 所得税会计概述 我国所得税会计采用了资产负债表债务法要求企业从资产负债表出发通过比较资产负债表上列示的资产负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用 一资产负债表债务法的理论基础资产
第十九章 所得税一、所得税会计的概述二、资产负债表债务法三、所得税费用的核算四、所得税列报和披露一、所得税会计方法(3种方法)第一节所得税会计的概述企业会计准则规定应采用的方法 应交税费(依据所得税法) = 应纳税所得额×所得税税率 =(会计利润±暂时性差异)×所得税税率会计利润(依据企业会计准则) = 收入-费用+利得-损失 应付税款法借:所得税费用 贷:应交税费一定期间的所得税费用等于本期应交
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第五章 企业所得税个人所得税 我国境内的企业和其他取得收入的组织(税率25)【提示】个体工商户个人独资企业合伙企业不属于企业所得税纳税人1.分类(1)居民企业:是指依法在中国境内成立或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业(2)非居民企业:是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设
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