大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会(CPA)学习考试论坛 税法基础一、税法的构成要素税法的构成要素是各单行税法具有的共同的基本要素的总称。11个要素1总则。主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。各章开篇均有立法目的,可作一般了解。2纳税义务人。又称“纳税主体”,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人有两种基本形式:自然人和法人。自然人是基于自然规律而出生的,有民事权利和义务的
大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会(CPA)学习考试论坛 二、我国的主要税种简介 (二)消费税1消费税的概念和特点消费税是对特定的消费品和消费行为按消费流转额征收的一种商品税。分为一般消费税和特别消费税。我国的消费税属于特别消费税,只对部分特定消费品课税。 (1)消费税与增值税的关系从税制结构角度看消费税与增值税构成对流转额交叉征税(双层征收)的格局。其他差异:消费税除了上述征税对象范围
大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会(CPA)学习考试论坛 我国的主要税种一、我国主要税种的分布从企业角度看:企业取得收入增值税、消费税、营业税收益形成资源税、城镇土地使用税等等企业纯收益企业所得税特定行为收益分配个人所得税(利息股息红利)固定资产投资方向调节税(目前缓征)等二、我国的主要税种简介(一)增值税1增值税基本原理增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额为计税依据而征
大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会(CPA)学习考试论坛 前言我们预科班的教学目的,就是给没有税法基础或税法基础相对薄弱的学员打基础。一、CPA税法考试的主要内容从2009到2012年这四年的考试命题来看,CPA考试教材的主要内容和分值比重大约如下:教材内容类别具体内容分值比重基本理论税法理论:侧重基本概念和基本常识,是税法学习的基础,考试时易命制选择题等客观题型2%实体
大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会(CPA)学习考试论坛 第三讲 税法基础知识这一讲讲解四个方面的内容:1我国现行税法体系2税收立法机关3税务机构的设置4我国税收制度的沿革一、我国现行的税法体系税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系。实体法与程序法特点及范围实体法特点:结构具有规范性和统一性,表现在一税一法、要素固定程序法特点:规定征税和纳税程序1税收实
大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会(CPA)学习考试论坛 所得税基础知识:我国现行的所得税包括企业所得税和个人所得税。所得所得不等同于收入,所得指得是纯收益。所得也不等同于会计利润。所得税属于直接税。所得税制模式分为分类所得税制和综合所得税制。我国的个人所得税采用的是分类征收的模式;企业所得税采用的是综合征收的模式。税收管辖权是税收方面的国家主权,划分原则有属地原则和属人原则两种。 属地
3 名师面对面二、问题解答7我到现在还没看完第一遍教材,还来得及吗?8税收优惠都必须背清楚吗?9我才看完第二章第一遍,因为我之前生完宝宝刚做好月子,现在开始还来得及吗?我还要考审计和财管,都复习的不太多,我该怎么办?10您的习题班主要是讲大题吗?帮我们串讲答题的脉络,是不是按章节来讲呢?我大题主要会计算,那些条文的引用有些不知所措。118月1日营改增推向全国范围试点,对此次考试是否有影响呢?12
6 第二章 增值税法一、本章命题常规作为CPA税法考试的重点章,本章以往年度命题的形式包括各种题型。从常规看,本章分值应在15分左右,本章的分数经常突破20分。二、本章新增或新变化的主要考点1增加增值税原理及特点的内容;【例题·单选题】根据增值税的计税原理,增值税对同一商品而言,无论流转环节的多与少,只要增值额相同,税负就相等,不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点
3 二、案例详解【案例二】北方机械制造有限(以下简称北方)是一家大型设备制造企业,为了更好的发展,设立了三家子从事设备或零部件制造。第一家子为F,2007年在山西成立,专攻设备零部件的生产,北方拥有该F企业100%的股权;第二家子H,从事城市垃圾处理设备制造,于2008年在吉林延边朝鲜族自治州建立,2009年获利,北方拥有该H企业55%的股权;第三家子K设在境外某
4 第二讲:企业的重要税收优惠政策在综合阶段的考试中,税法的内容往往配合企业投资方向、经营目标命题,我们需要打破各税种的界限,站在企业角度谈优惠。对企业税收优惠政策的几点把握项目或行为性优惠1.政策把握 行业性优惠区域性特定企业优惠2.利益把握整体利益把握3.时机把握一、项目或行为性优惠(一)从事环保节能项目的税收优惠做项目三免三减;购设备投资额10%抵免税额;提取专项基金准予在交纳所得税前扣除
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