销项税额核算的作业及习题大华2011年8月发生下列经济业务:1.将产品售给本市一家商场已收到对方开来的一张支票开出增值税专用发票上注明的价款35000元增值税额5950元交于购货方同时用现金支付销货运费200元2.承接委托加工业务收取加工费6000元(不含税)开出增值税专用发票增值税额1020元款项已收3.将甲产品100件销售给光远厂每件售价100元增值税税额1700元已向银行办妥委托收款手续
经济法基础(2022)考试辅导不易买新课X:第 PAGE 1页第 2 节增值税法律制度考点 6:增值税应纳税额的计算方法★★★一般计税方法当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷(1适用税率)×适用税率简易计税方法应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1征收率)×征收率考点 7
?增值税进项税额?本讲主要内容:??? 当期进项税额的含义?? 凭票抵扣的进项税一次抵扣、分期抵扣?? 计算抵扣的进项税购进抵扣、核定抵扣增值税“链条”上的进项税额进项税额,是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税税额。“进项税额”与“应抵扣进项税额合计”的关系:应抵扣进项税额合计=进项税额+上期留抵税额-进项税额转出-免抵退应退税额+按适用
增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书 ????? 税???? 字(??? )第?? 号 ????????????? :????你单位至 年 月 日止增值税欠缴税额为 元应缴滞纳金为 ???? 元增值税进项留抵税额为 元根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)规定现将你单位增
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增值税 销项税额与进项税额 一般纳税人计算本月应纳增值税额采用当期购进扣税法: 一般纳税人应纳增值额税的计算围绕两个关键环节:一是销项税额如何计算二是进项税额如何抵扣一增值税销项税额 (一)销项税额的概念及计算公式 销项税额销售额×税率 组成计税价格×税率 (二)销售额确定 1.一般规定: 销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用 销
单击此处编辑母版文本样式单击此处编辑母版标题样式(四)增值税应纳税额析:包括三小节1.销项税额2.销售额3.进项税额(四)增值税应纳税额增值税一般纳税人( P135末二段) 销售货物或者提供劳务的应纳税额为纳税人当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额其计算公式为:增值税应纳税额=当期销项税额一当期进项税额1.销项税额 销项税额的计算公式为:( P136一段) 销项税额=当期销售额×适用税率一般纳税
练习题第二章 增值税一单项选择题1.从理论上说作为增值税课税对象的增值额是指( )A.cvm B.vm C.m D.v2. 2009年我国的增值税类型转为( )A.生产性 B.收入型 C.消费型 D.混合型3. 下列项目中应征收增值税的是( )A.饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒 B.邮政部门的报刊发行费C.招待所预定火车票的手续
一增值税某市利群服装厂系增值税一般纳税人增值税纳税期限为1个月该厂2009年5月份有关业务情况如下所述(1)购进一批生产用原料(布匹)并取得增值税专用发票发票上注明的价款税款分别为210 000元35 700元该批货物已运抵企业货款已付(2)购进20台缝纫机并取得增值税专用发票发票上注明的价款税款分别为支付款项10 000元1 700元支付运输费用500元已取得运输部门开具的运输费发票款项以转账付
《初级经济基础》答疑:应纳增值税销项税额 问题内容 A企业为增值税一般纳税人2005年6月份A企业将甲产品销售给B商场取得含税销售额234万元则A企业6月份销售甲产品应纳增值税销项税额为( )万元 为什么答案是C 老师回复: 您好 增值税一般纳税人税率为17含税销售额为234万元则不含税销售额为234÷(117)=200万元应纳增值税销项税额=销售额×适用税率=2
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