上市审计风险面面观 我国资本市场的发展为注册会计师及其会计师事务所的发展提供了广阔的天地和舞台但随着我国资本市场规范化程度的提高注册会计师在执行审计业务特别是上市审计业务时面临着很大的审计风险笔者结合近年来我国上市审计实务中出现的风险情况暂将其归纳为十大审计风险 1 不合理关联交易中的审计风险我国大多数上市利用与改组前母及其下属之间存在的关联方
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??? ?? ??? ??中国风险管理的发展全面风险管理框架经济资本的应用实践中的挑战与应对1997年4月穆勒报告提出了偿付能力I计划和偿付能力II计划市场监督明确提出寿险应建立全面风险管理三道防线明确要求各寿险在董事会下设立风险管理委员会提出寿险应设立首席风险官负责风险管理工作且该高管不得兼管业务和投资明确要求寿险建立职能独立的风险管理部门并明确应独立于业务财务投资精算等职能部门
总体目标(四类目标): (1)战略(Strategic)目标即高层次目标与使命相关联并支撑使命 (2)经营(operations)目标高效率地利用资源 (3)报告(reporting)目标报告的可靠性 (4)合规pliance)目标符合适用的法律和法规原则:全面管理与重点监控相统一
XX有限XX年度全面风险管理报告目 录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc331709534 一上一年度全面风险管理工作回顾 PAGEREF _Toc331709534 h 3 HYPERLINK l _Toc331709535 (一)全面风险管理工作计划完成情况 PAGEREF _Toc331709535 h 3 HY
7 全面风险管理专题企业常见风险?? 外部风险1政治风险2法律风险与合规风险3社会文化风险4技术风险5自然环境风险6市场风险7产业风险?? 内部风险1战略风险(结合《企业内部控制引用指引第2号发展战略》学习)2运营风险3操作风险4财务风险知识点要求掌握各种风险的定义,结合案例识别出所面临的各种风险。历年真题【2015年综合真题】根据六,列出鸿泰科技收购King可能面临的至少8个风险
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上市十大税务风险领域??? 摘? 要:在上市过程中和上市以后的财务运作过程中企业常常会遇到各类涉税风险问题上市生产经营规模大业务复杂多样涉及的税种税收政策及调整变化较多涉税事项形式多种多样涉税审批购票包括固定资产在内的各项抵扣业务量大有些涉税事项处理极为复杂有时税收政策的变动对税收筹划和生产经营决策影响较大作为上市纳税已成为影响其经营决策的一个越来越重要的因素全面防范 t _
第四节 审计风险了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险四风险识别评估和应对程序银广夏审计失败案例评析作业
风险管理制度第一章 总则 第一条 为规范的风险管理建立规范有效的风险控制体系提高风险防范能力保证安全稳健运行提高经营管理水平按照《法》《会计法》及中国人民银行相关规定并结合经营和管理实际制定本制度 第二条 本制度所称风险指未来的不确定性对实现其经营目标的影响风险一般可分为战略风险财务风险市场风险运营风险法律风险等也可以能否为带来盈利等机会为标志将风险分
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