坏账准备作业流程版本:V10文件名称:ACR08修订日期:2009/04修订者:易飞事业部页次: 1 OF NUMS 1 作 业 说 明会计备注依据坏账计提策略,于『设定应收子系统参数』中制定坏账计提参数:1应收帐款余额百分比法2帐龄分析法坏账准备科目坏账损失科目设定账龄分析区间:透过『设置账龄分析区间』作业每月计提坏账准备:透过『计提坏账准备』
坏账发生作业流程版本:V10文件名称:ACR09修订日期:2009/04修订者:易飞事业部页次: 1 OF NUMS 1 作 业 说 明会计备注通过确认,确信已经形成坏账,则做坏账发生处理录入发生的坏帐:透过『坏账损失』作业录入已经确认的坏帐确认坏账损失:由财务主管对已经确认的的坏账作审核打印坏账损失单坏账发生坏账发生确认N审核坏帐损失单Y单别:坏账发生单会计可透过『坏账发生及收回明细表』察看坏帐损失明细
坏账准备的计提方法 具体来说坏账准备的计提方法有四种:即余额百分比法账龄分析法销货百分比法和个别认定法 (一)余额百分比法 这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法坏账百分比由企业根据以往的或经验自行确定在余额百分比法下企业应在每个会计期末根据本期末应收账款的余额和相应的坏账率估计出期末坏账准备账户应有的余额它与调整前坏账准备账户已有的余额的差额就是当期应
坏账收回作业流程版本:V10文件名称:ACR10修订日期:2009/04修订者:易飞事业部页次: 1 OF NUMS 1 作 业 说 明会计备注已经认列为坏账的款项,又因为一些原因,收回了录入收回的坏帐:透过『坏账收回』作业录入已经确认的坏帐确认坏账收回:由财务主管对已经确认的的坏账作审核打印坏账收回单坏账收回坏账收回确认N审核坏帐收回单Y单别:坏账发生单会计可透过『坏账发生及收回明细表』察看坏帐损失明细
坏账准备审计注册会计师李文审计A坏账准备项目在审查坏账损失时发现:原W欠款1000万元W因财务状况不佳多年不能偿还上年度已经董事会决定作坏账处理并报经有关部门审核批准W经营状况好转后偿还原欠款中的500万元A会计处理为:借记:银行存款贷记坏账准备 会计制度规定已作为坏账处理的欠款为全面反映欠款单位的信用程度和经济事项发生的全过程应在收到还款时借记银行存款科目贷记应收账款科
收款冲帐作业流程版本:V13文件名称:DACR04修订日期:2009/04修订者:易飞事业部页次: 2 OF 1 作 业 说 明营业会计备注1收款冲帐来源:对销货的应收帐款收款冲帐需求2缴款单填写:由营业单位手填缴款单3审核缴款单:由营业单位主管是否审核此缴款单(如果为N则需重新修正此缴款单数据或作废此单据)4缴款单及附件转移:由营业单位将缴款单及其它收款凭
预付帐款作业流程版本:V13文件名称:DACP08修订日期:2009/04修订者:易飞事业部页次: 2 OF 2 作 业 说 明采购会计备注1预付款帐来源:对未进货之采购预付订金的付款需求2预付款申请单填写:由采购单位手填预付款申请单3审核预付款申请数据:由采购单位主管是否核准此预付款申请单(如果为N则需重新修正此预付款申请单数据或作废此单据)4预付款申请单:由
预收帐款作业流程版本:V13文件名称:DACR06修订日期:2009/04修订者:易飞事业部页次: 2 OF 2 作 业 说 明营业会计备注1预收款帐来源:对未销货之订单预收订金之收款缴款需求2缴款单填写:由营业单位手填缴款单3审核缴款单:由营业单位主管是否核准此缴款单(如果为N则需重新修正此缴款单数据或作废此单据)4缴款单及附件转移:由营业单位将缴款单及其
坏账损失的核算 坏账损失的核算方法有两种:一是直接转销法二是备抵法 1直接转销法 直接转销法是指在实际发生坏账时将坏账损失直接计入期间费用同时冲销应收账款在直接转销法下企业不需设置坏账准备科目 当坏账损失实际发生时直接按其损失金额借记管理费用--坏账损失科目同时冲减已确认为坏账的应收账款贷记应收账款科目如果已冲销的应收账款以后又收回时则应借记应收账款科目贷记管理费用--坏账损失科目以
1企业计提坏账准备采用年末应收账款余额百分比法提取坏账准备比例为1其第1年末应收账款余额为100万元第二年发生了坏账损失6000元应收账款年末余额为90万元第三年收回上年已作为坏账冲销的应收账款10000元年末应收账款余额为250万元要求:计算企业1-3年应计提的坏账准备并编写相关会计分录坏账准备 10000 6000 5000
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