2 五、2010年综合测试审计部分的真题真题结构区:(一)至(七)要求区:(1)至(11)答题区:(1)至(11)要求(4):简要说明审计项目组应当实施哪些主要审计程序,以获取“北方阀门”2009年度财务报表期初余额充分、适当的审计证据。【答案】针对要求(4)由于“北方阀门”上期财务报表经由黄河会计师事务所审计,因此项目组应当考虑通过查阅黄河会计师事务所的工作底稿获取有关期初余额的充分、适当
3 专题三风险评估四、了解财务业绩衡量与评价(教材P216)(属于企业内部的财务与非财务信息)1 关键业绩指标;2业绩趋势;3预测、预算和差异分析;4管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策;5分部信息与不同层次部门的业绩报告;6与竞争对手的业绩比较;7外部机构提出的报告。五、了解控制环境(教材P223-P227)(属于企业内部的非财务信息)在评价控制环境的设计时,注册会计师应当考虑构成控制环境的下
1 真题结构(2012年9月16日上午)区:(一)至(七)要求区:(1)至(11)答题区:(1)至(11)例2-简答题(请进入机考模拟情景)(一)区(二)要求区(三)答题区(一)区(情景模拟)上市甲为ABC会计师事务所常年审计客户。2011年12月1日,ABC会计师事务所与甲续签了2011年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所共享同一经营战
3 十大专题模块一、职业道德基本原则二、独立性三、风险评估(含了解内部控制)四、风险应对五、销售业务风险评估与实质性程序六、采购业务风险评估与实质性程序七、舞弊风险评估与应对八、审计特殊考虑九、试算平衡表底稿十、审计报告专题一职业道德基本原则本专题主要涉及的知识点一、诚信二、专业胜任能力和应有的三、客观和公正四、保密五、职业道德概念框架思路六、对职业道德产生的不利影响因素分析真题结构(2
2 例2-简答题(请进入机考模拟情景)(3)2011年4月1日甲收购了丙100%股权,丙为甲全资子。会计师事务所的前任关键审计合伙人老宋自2004年至2008年连续5年担任丙的独立董事。(4)ABC会计师事务所注册会计师老江自2011年开始兼任甲监事长。(5)ABC会计师事务所合伙人老胡来自2005年至2010年连续5年担任甲关键审计合伙人,2011年1月1日开始
3 审计核心专题精讲十大专题模块一、职业道德基本原则二、独立性三、风险评估(含了解内部控制)四、风险应对五、销售业务风险评估与实质性程序六、采购业务风险评估与实质性程序七、舞弊风险评估与应对八、审计特殊考虑九、试算平衡表底稿十、审计报告专题二、独立性本专题主要涉及的知识点一、网络所对独立性的要求(空间要求)二、审计业务期间对独立性的要求(时间要求)三、经济利益对独立性影响四、商业利益、家庭和
2 五、2010年综合测试审计部分的真题真题结构区:(一)至(七)要求区:(1)至(11)答题区:(1)至(11)(一)区一:北方阀门股份有限(以下简称“北方阀门”)系2006年在原国有企业长河北方阀门厂的基础上改制设立的,其股权结构如下:表1: 股权结构情况股东名称持有股份数量(万股持股比例长河16 00080%海东投资有限3 00015%富
2 职业能力综合测试(一)核心专题精讲 一、熟悉中注协机考模拟平台(一)区(二)要求区(三)答题区二、掌握2010年综合测试真题的审计内容(一)至(七)要求(1)至(11)(一)区一:风险评估与风险应对需要的被审计单位所在行业的国际、国内非财务信息。三未经审计的合并资产负债表和合并利润表五嘉德会计师事务所承接业务和执行业务时对职业道德情况的描述。(二)要求区要求(1
3 本专题主要涉及的知识点一、诚信二、专业胜任能力和应有的三、客观和公正四、保密五、职业道德概念框架思路六、对职业道德产生的不利影响因素分析三、客观和公正(一)提供非审计业务时(46)(二)长期交往(45)(三)雇佣关系(44)(四)商业关系、家庭和私人关系(43)(五)专业服务营销(教材P37)四、保密(教材P29)(一)客户授权(前后任CPA沟通)(二)无意泄密对象(近亲属、关系密切的人
3 五、2010年综合测试审计部分的真题真题结构区:(一)至(七)要求区:(1)至(11)答题区:(1)至(11)要求(2): 根据(一)和(三),识别“北方阀门”2009年度财务报表存在的财务报表层次的重大错报风险,并针对所识别的财务报表层次的重大错报风险制定总体应对措施。【相关说明】请见第1211号审计准则指南;请见2012年审计教材P250-P251;或2011年审计教材P30
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