城建税的会计处理案例企业应设置应交税费——应交城市维护建设税明细科目核算企业城建税计提与缴纳情况每月计提应交城建税时借记营业税金及附加科目贷记应交税费——应交城市维护建设税科目实际缴纳税款时借记应交税费——应交城市维护建设税科目贷记银行存款科目该科目期末贷方余额表示企业应交未交的城建税款 教育费附加是国家为了发展地方教育事业而随同三税同时征收的一种附加费严格来说不属于税收的范畴但由于同城建税类似
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财税案例:售后回租的会计处理 按照《企业会计制度》和《企业会计准则——租赁》规定售后租回交易无论被认定为融资租赁还是被认定为经营租赁承租人都应将售价与资产账面价值之间的差额予以递延在以后各期进行分摊作为折旧费用或租金费用的调整具体会计处理如下:出售资产时结转固定资产成本借记固定资产清理累计折旧减值准备等贷记固定资产收到价款时借记银行存款贷记固定资产清理借记或贷记递延收益——未实现售后租回损益租回资
其实免抵退税的会计处理并不难免抵退税管理办法涉及到的具体会计处理方法和其他会计处理方法相比有一定的特殊性难以平常会计处理思路去理解这就导致有关核算不规范不少会计人员死记处理方法对其实在意义未理解在具体操作上也很机械首先掌握我国现行的免抵退税管理办法的计算再结合增值税会计核算中的两个明细科目和九个专栏明确各个专栏的借差和贷差的具体内容及其对比关系期末及时转入到两个明细科目中就能正确进行免抵退税会计处
案例解析股权激励的所得税会计处理赵国庆 国家税务总局税务干部学院对于股权激励的会计处理问题财政部在2006年颁布的《企业会计准则第11号—股份支付》已经进行了规范实施股权激励的上市在2006年后都按照11号准则进行了会计处理但是对于股权激励的企业所得税处理问题国家税务总局一直没有明确的规定实际上缺少对股权激励企业所得税处理的明确规定上市对于股权激励的会计处理也是不完整的会计和税法上对
营业税的会计处理一般来说分为三部分: (1)企业按营业额和规定的税率计算应缴纳的营业税税额 (2)根据计算出的营业税税额解交应缴纳的税款 (3)会计期末将计提的税金转入当期损益核算本年利润 (一)交通运输业 1.科目设置 交通运输业营业税的核算一般应设置营业税金及附加交通运输企业户运输税金及附加(铁路运输企业)其他应付款和应交税金──应交营业税等科目 2.账务处理: (1)企业提供
城建税会计分录城建税会计分录城市维护建设税会计分录核算举例城建税会计分录???? (一)账户设置 企业应当在应交税金账户下设置应交城市维护建设税明细账户专户用来核算企业应交城市维护建设税的发生和缴纳情况该账户的贷方反映企 业按税法规定计算出的应当缴纳的城市维护建设税借方反映企业实际向税务机关缴纳的城市维护建设税余额在贷方反映企业应交而未交的城市维护建设税 (二)城市维护建设税会计核算举例
涉税会计处理选择题一应交营业税A结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元代扣职工个人所得税8000元实发工资392000元该企业下列会计处理中不正确的是( )借:其他应收款8000 贷:应交税费——应交个人所得税8000 借:管理费用400000 贷:应付职工薪酬——工资400000 借:应付职工薪酬——工资8000 贷:应交税费——应交个人所得税8000 借:应付职工薪酬——工资3
财税[2012]15号文件会计处理的实例为减轻纳税人负担财政部国家税务总局于2012年2月7日联合下发了《 关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减 _0a D4 F6 D6 B5 CB B0_1_0_ 增值税税额有关政策的通知》(简称 财税[2012]15号)文件规定:自2011年12月1日起 _0a D4 F6 D6 B5 CB B0_1_0_ 增值税
所得税是按季计提的每年的14710月初分别计算上个季度的所得税额申报纳税是根据会计帐务上所记录的本年利润额来计算的年度终了以后一定时间内还要汇算清缴所得税就是针对全年所得税需要调整的项目调整后再次申报即调整会计和税法之间的不同之处按税法的规定调整利润额计算所得税缴纳其差额计提所得税时借:所得税 贷:应缴税费-应交所得税计提城建税教育费附加时借:主营业务税金及附加
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