主讲: 闵德明Email: 库存现金的限额: 根据企业日常零星支出所需现金由开户银行核定最高限额 根据企业3---5天日常零星支出所需现金核定(最高15天) 企业因发展变化需要增加或减少库存现金限额的可向开户银行提出申请由开户行事先核定 日常现金收入要当日送存开户银行送存有困难的由开户行确定送存时间 企业支付现金可从本单位库存限额中支付或从开户行取但是不得坐支现金因特殊情
货币资金:是指企业所拥有的处于货币形态的资金它是企业流动资产的重要组成部分是流动性最强的资产主要包括:库存现金:银行存款:其他货币资金:指企业除现金银行存款以外的外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用证存款信用卡存款和在途货币资金等职工工资津贴个人劳务报酬国家颁发给给人的资金劳保及福利费等其他支出向个人收购农副产品等价款出差携带的差旅费零星支出人行确定的需要支付现金的其他支出检查货币资金业务相关岗位
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第2章 货币资金与应收款项2.1 货币资金2.2 应收票据2.3 应收账款2.4 其他应收款及与预付账款2.5 坏账1本章重点和难点重点:货币资金的范围及各项货币资金清查盘点方法应收票据种类及利息和贴现的会计处理应收账款及其抵借和让售的会计处理坏账计提范围方法及坏账核算方法难点:编制银行存款余额
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级§2货币资金与交易性金融资产§2.1货币资金§2.2应收票据§2.3应收账款§2.4其他应收款及预付账款§2.5坏账41920221§2.1货币资金一货币资金的性质与范围二货币资金内部控制制度三核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示四现金与银行
南开大学商学院会计系第三章 货币资金与应收款项本章主要介绍货币资金应收票据应收账款等流动资产的核算与管理了解货币资金的构成银行结算方式的种类货币资金的内部控制方法掌握各种应收款项的确认标准计量尺度和记录方法42620221南开大学商学院会计系在资产负债表上资产按流动性高低排列:流动资产长期投资固定资产无形资产其他资产资产按流动性分类的作用向债权人提供有关清算变现能力的信息完整地反映企业的财务状况可
e一货币资金的性质范围与内控制度(一)性质:处于货币形态(二)范围:库存现金银行存款其他货币资金(三)特点:企业流动性较强的一种资产◆(一)银行存款的管理◆(二)银行存款的核算(三) 银行转账结算方式2汇票 汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式汇兑按传递方式不同分为信汇和电汇两种 ☆适用范围:适应于异地之间的各种款项的结算19二应收票据的核算 取得应收票据 期末计提票
第三章 货币资金与应收款项向债权人提供有关企业偿债能力的信息完整地反映企业经营活动信息有效地预测企业未来现金流动的信息企业必须在银行开立存款账户企业要按规定开立存款账户遵照银行转账结算的有关规定现金日记账8支票是出票人签发委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据支票分为现金支票转账支票和普通支票三种支票在同一票据交换区内流通支票的收付直接反映为银行存款账户的增减③
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abc单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级abc单击此处编辑母版标题样式Renmin University of China第4章 货币资金及应收款项Cash and Cash Equivalents Receivables中国人民大学会计系列教材教育部推荐教材国家级优秀教学成果奖《会计学》学习目标1.掌握:货币资金的会计处理规则应收账款核算的总价法预付账款其他应收款的会计处理规则
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