【例】某一电子厂2006年的年度报表及有关如下资 产 负 债 表2006年12月31日编制单位:A电子(深圳)有限 单位:人民币元资 产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产 流动负债 货币资金 1140000.00 2036063.15 短期借款 10500250.00 10100500.00 短期投资
现金流入小计13?处置固定资产无形资产和其他长期资产所收回的现金净额30? 借款所收到的现金45???行次? 支付给职工以及为职工支付的现金20? 现金流入小计35? 现金流入小计52?销售商品提供劳务收到的现金=当期主营业务收入 当期现金收取的销项税额
现金流量表编制现金流量表包括正表部分中经营活动现金流量净额与补充中经营活动现金流量净额应当相等正表部分中经营活动现金流量净额投资活动现金流量净额和筹资活动现金流量净额三部分之和即正表部分中现金及现金等价物净增加额与补充中现金及现金等价物净增加额 应当相等.此外若没有现金等价物的情况下一般讲资产负债表中货币资金项目期末余额减去期初余额的差额应等于现金流量表中现金及现金等价物净增加额项目
目 录一企业现金流量表的概述……………………………………………………2(一)现金流量表的概念………………………………………………… 2 (二)现金流量表的结构………………………………………………… 3 (三)编制现金流量表对企业的意义…………………………………… 3二某企业现金流量表的具体运用……………………………………………4 (一)如何快速编制和测算现金流量表项目…………
北方现金流量表分析案例北方2009年现金流量统计如下表(单位:万元): 年份2009年度备注经营活动现金流入22690经营活动现金流出19816经营活动现金净流量2874投资活动现金流入16投资活动现金流出810投资活动现金净流量-794筹资活动现金流入568全部为借款支出无分配股利或利润筹资活动现金流出812筹资活动现金净流量-244现金流入总量23275现金流出总量21437现
实例解析现金流量表补充的编制(二)——疑难解析实例解析现金流量表补充的编制(二)——疑难解析??:香皂? ?? ?现金流量表补充料各项目的编制虽然在现金流量表补充中已有明确规定(即:是加项还是减项)但具体编制起来至少存在以下两个问题要进一步弄清:一是这些报表项目具体包括哪些内容二是如何获得这些项目的金额对于这两方面的内容《企业会计准则——现金流量表》及其《指南》均未做详细解释
授课时间第 次课第 周 课时4授课方式理论课■ 讨论课□ 习题课□ 实验课□ 上机课□ 技能课□ 其他□授课题目第六章 现金流量表目的与要求1.掌握现金流量表的内容与格式现金流量表的编制方法及程序现金流量表编制的直接法2.熟悉现金流量表的相关概念现金流量表编制的间接法重点与难点重点:现金流量表的编制方法及程序现金流量表编制的直
现金流量表一现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出的报表备注:1企业从银行提取的现金用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量2现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款(库存现金银行存款其他货币资金等)不能随时用于支付的存款不属于现金3现金等价物是指企业拥有的期限短流动性强易于转换为已知金额现金价值变动风险很小的投资(期限短:指从购买日
如何看懂现金流量表??现金流量表是反映一家在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表其组成内容与资产负债表和损益表相一致通过现金流量表可以概括反映经营活动投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响对于评价企业的实现利润财务状况及财务管理要比传统的损益表提供更好的基础 一现金流量表的作用:1披露企业现金的来龙去脉有助于报表使用者获取企业现金的真实流动和结存的情况弥补了资产负债表和损益表静态状况下
单选题:1.下列经济事项中能使企业经营活动的现金流量发生变化的是 (交纳增值税)交纳增值税 赊销商品 发放股票股利 购买工程物资2.企业编制现金流量表将净利润调节为经营活动现金流量时在净利润基础上调整减少现金流量的项目是(待摊费用的增加) 存货的减少 待摊费用的增加 经营性应付项目的增加 无形资产摊销3.某对外转让一项土地使用权取得的收入为900000元土地使用权的账面价值为560000元转让
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