2013年度企业所得税汇算清缴
2012年企业所得税汇算清缴浅析企业所得税汇算清缴字体大小: HYPERLINK javascript:setFontSize(16) o 大号字体 大?-? HYPERLINK javascript:setFontSize(14) o 中号字体 中?-? HYPERLINK javascript:setFontSize(12) o 小号字体 小 HYPERLINK t
附表七:公允价值计量资产纳税调整表第二部分 应税收入的确认第二部分 应税收入的确认三让渡资产使用权收入五不征税收入二具体扣除项目(四)工会经费支出(八)利息支出企业借款的税务处理及风险点提示(十)其他扣除项目四税前扣除合法凭据(二)合法凭据要具体问题具体分析4其他发票规定8其他扣除凭证思考:内设非法人分支机构可以享受税优惠政策吗2权益性投资收益二企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题
2012年企业所得税汇算清缴-扣除类16难点一费用税前扣除的两大条件和基本原则(一)费用税前扣除的两大条件 新企业所得税法第八条规定: 企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出包括成本费用税金损失和其他支出准予在计算应纳税所得额时扣除 新企业所得税法实施条例第二十七条规定:企业所得税法第八条所称有关的支出是指与取得收入直接相关的支出所称合理的支出是指符合生产经营活动常规应当计入当
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2012年企业所得税汇算清缴的重点【精碟】2012年广州企业所得税汇算清缴辅导:收入确定 企业收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入以非货币形式取得的收入一般情况下应当按公允价值确定收入额公允价值是按照市场价格确定的价值也就是无关联关系双方在独立公平交易的情况下所能够达到的一定的价格 一区分不征税收入和免税收入 新《企业所得税法》的颁布首次在我国法律上确立了不征税收入概
2011年度企业所得税汇算清缴2012223广州市地方税务局税政二处申报体系汇算清缴3预缴12清算预缴申报预缴期:分月分季预缴预缴方法:实际利润额上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额其他中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)(B类)汇总纳税分支机构所得税分配表(国家税务总局公告2011年第64号从税款所属期2012年起使用)可登陆广州市地方税务局—市局表格下载—申报类
下午1:00至4:003实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人由总机构向所在地主管税务机关办理年度申报进行汇算 4视同独立企业的分支机构应纳入汇算清缴范围(国税函【2009】221号 P2) 5不纳入汇算清缴范围的企业类型:非正常户注销户停业户就地预缴企业所得税的分支机构实行定额征收企业所得税的纳税户注意:应纳企业所得税而主管税务机关未予税种鉴定的企业应主动向主管税务机关反映情况申请予以税种鉴定
企业所得税汇算清缴所需1营业执照副本(国地税)税务登记证组织机构代码证外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)2本年度(1-12月)资产负债表利润表现金流量表(盖章)3上年度审计报告(年审适用)上年度所得税汇算清缴鉴证报告4地税综合申报表(1-12月)增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)5元月份各税电子回单(盖章)6企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)7总账明细账(包括费
企业所得税汇算清缴培训(提纲)在企业所得税汇算清缴前企业首先应该注意一下几个问题:1销售合同怎么签不同方式有不同规定2财产损失报批了吗3是否有享受减免税优惠的4企业会计执行与税法规定的计税基础是否存在差异5取得的相关会计原始凭证是否合法6研发费用加计扣除了吗7折旧年限残值估计是否正确8企业是否存在内部的关联交易9当年度发放的工资薪金全部发放了吗10福利费范围是否在规定的范围11职工培训费用(职工教
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