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• 13注会税法一·刘颖习题班·_007_第七讲.doc

  6 第四章 营业税法一、本章命题常规营业税法是CPA税法考试比较重要的一章，近三年平均分值约8分左右。二、营业税新增或新变化的主要考点1增加纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，适用营业税税目及计税的规定【例题·单选题】某建设开发受托进行一处旧居民小区的建筑物拆除和安排拆迁补偿，该从委托方取得11000万元货币资金，其中包括收取的建筑物拆除费

• 13注会税法一·刘颖习题班·_017_第十七讲.doc

  5 三、本章重要考点真题及习题示例第三节印花税法印花税一节的平均分值约为4分。考试易出单选、多选题型，也可能与土地增值税、企业所得税等其他税种混合出综合题型。本节重要考点真题及习题示例1印花税纳税人的具体规定【例题·判断题】根据印花税暂行条例的规定，各类合同的纳税义务人是立合同人。立合同人指合同的当事人，包括保人、证人、鉴定人等对凭证有直接权利义务关系的单位和个人。（）（1997年）【答案】×2

• 13注会税法·刘颖习题班·_001_第一讲.doc

  5 前 言一、习题班的教学目的我们的习题班的教学目的，就是向考生讲解命题方式、重要考点和考点组合；给考生总结解题技巧。我把习题班的教学内容归纳为四个字“新重案组”：新给考生展示新增易考考点。重给考生提示重点考点。案通过讲解往年经典考题和自编例题揭示命题方式和解题技巧。组给考生提示考点组合规律，讲解跨章节计算综合题的解题技巧。在我们习题班的根本目的，是以点带面、循序渐进、综合提升考生的解题能力。二

• 13注会税法一·刘颖习题班·_009_第九讲.doc

  3 第五章 城市维护建设税法和烟叶税法一、本章命题常规在最近3年的考试中平均分值为4分，属于CPA考试的非重点章。本章考试易出单选、多选题型，也容易与增值税、消费税、营业税、土地增值税、所得税混合出综合题型。二、本章新增易考知识点1增加城建税基本原理和特点的内容【例题·多选题】城建税特点包括（）。A税款专款专用B多环节征收C属于一种附加税D根据城镇规模设计不同的比例税率【答案】ACD2增加城建税

• 13注会税法一·刘颖习题班·_006_第六讲.doc

  5 第三章消费税法三、本章重要考点真题及习题示例6外购应税消费品和委托加工应税消费品已纳税额的扣除外购应税消费品和委托加工应税消费品已纳税额的扣除有着不同于增值税的独特的规则，是考生应该掌握的知识点。【例题1·单选题】下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。（2008年）A从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C从工业企业

• 13注会税法一·刘颖习题班·_008_第八讲.doc

  4 第四章营业税法三、本章重要考点真题及习题示例5营业税与增值税在具体经营行为上的划分【例题1·多选题】以下关于兼营和混合销售行为税务处理方法正确的是（）。A纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡分别核算各项销售额的，其咨询收入缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税B纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，如果纳税人是缴纳营业税为主的企业，全部销售、营业额都缴纳营业税C纳税人兼营增值税货物销

• 13注会税法·刘颖习题班·_003_第三讲.doc

  5 第二章 增值税法三、本章重要考点真题及习题示例增值税基本公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销售额 ? 税率 正数负数准予抵扣不准予抵扣含税销售额1+税率应纳税额 留抵税额当期不计进项税转出凭票抵扣税额计算抵扣税额 = 1 \* GB3 ①增值税专用发票 = 1 \* GB3 ①收购农产品 = 2 \* GB3 ②海关专用缴款书 = 2 \* GB3 ②运输费用 4计算增值税

• 13注会税法·刘颖习题班·_004_第四讲.doc

  4 第二章 增值税法三、本章重要考点真题及习题示例10“免抵退”税计算办法【例题1·单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额1377万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增

• 13注会税法·刘颖习题班·_005_第五讲.doc

  6 第三章消费税法一、本章命题常规消费税法是CPA税法考试比较重要的一章，近三年平均分值9分。消费税可以命制各种题型。二、本章新增易考的知识点1在征税范围中增加“视为应税消费品的生产行为”的规定【例题·多选题】工业企业以外的单位和个人的下列行为中，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（）。A将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的B将外购的消费税已税产品加价对外销售的C将外购

• 13注会税法·刘颖习题班·_002_第二讲.doc

  6 第二章 增值税法一、本章命题常规作为CPA税法考试的重点章，本章以往年度命题的形式包括各种题型。从常规看，本章分值应在15分左右，本章的分数经常突破20分。二、本章新增或新变化的主要考点1增加增值税原理及特点的内容；【例题·单选题】根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点