江西省地方税务局企业所得税税前弥补亏损管理办法(试行)(征求意见稿)第一条 为进一步加强企业所得税税前弥补亏损的管理根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例结合我省实际制定本办法第二条 凡在我省范围内设立具有法人资格财务会计制度健全企业所得税由地税机关负责征收且实行查账征收方式的纳税人其纳税年度发生的亏损以及用以后年度的所得弥补时适用本办法第三条 纳税人纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转用
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个人所得税税前弥补亏损明细表 填报时间: 年 月 日 纳税人名称(签章): 纳税人代码: 金额单位:元(列至角分)
弥补以前年度亏损弥补以前年度亏损简介编辑所谓弥补以前年度亏损是指在会计处理上如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负)本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损才能作为可供分配的净利润来计提公积金公益金或者分红一亏损的界定如果当年按会计准则计算的本年利润为负数即为会计上讲的亏损 新《企业所得税法实施条例》第十条规定:企业所得税法第五条所称亏损是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年
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填报举例:甲企业2008年至2013年的企业所得税纳税申报表的主表纳税调整后所得分别如下表:年度200820092010201120122013所得额-500-50200-180-200500请填写2008年至2013年的《税前弥补亏损明细》(一)2008年填写此表如下(二)2009年填写该表如下:2010年填写如下:2011年填写如下:2012年填写如下:2013年填写如下:如果2014年
GNGS-QL-QT041企业税前弥补亏损申请审批表 苏 亏补审字(200 ) 号 年度 金额单位:元单位名称税务登记号管理码经营地址财务负责人亏损年度亏损认定额已弥补亏损额待弥补亏损额本年度应纳税所得额申请弥补亏损额批准弥补亏损额主管
《企业所得税弥补亏损明细表》注意事项一弥补年限的确定: 《企业所得税法》第十八条规定:企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转用以后年度的所得弥补但结转年限最长不得超过五年原《企业所得税暂行条例实施细则》规定:弥补亏损期限是指纳税人某一纳税年度发生亏损准予用以后年度的应纳税所得弥补1年弥补不足的可以逐年连续弥补弥补期最长不得超过5年5年内不论是盈利或亏损都作为实际弥补年限计算尽管新的条例没有
弥补以前年度亏损的会计处理《企业所得税法》规定企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转用以后年度的所得弥补但结转年限最长不得超过5年《企业会计准则第18号——所得税》规定可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异会计处理上视同可抵扣暂时性差异符合条件的情况下应确认与其相关的递延所得税资产递延所得税资产的数额应当以很可能获得用来可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限在资产负债表日企业应当对递延所得税资
关 于 弥 补 亏 损相关文件:1中华人民共和国企业所得税法( HYPERLINK ..所得税相关文件中华人民共和国企业所得税法.doc 第18条)2国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知 HYPERLINK ..所得税相关文件国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知2020国税发(1997)191号.doc 国税发〔1997〕191号3国家税务总局关于企业的所得弥
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