相关文档

• 12注会税法·刘颖案例详解班·【004】第四讲.doc

  3 【案例四】甲企业为一家电器制造企业，属于非增值税转型试点单位，其相关涉税如下：（一）1该企业销售了一批库存多年的外购配件、包装物，主要包括：在生产经营过程中，所储备的常用的机械配件，以备紧急维修时使用，但由于设备的更新换代，该部分储备配件已经不能配套使用了；由于产品质量提高，无法再使用的旧式包装物。对上述这些货物，该企业认为：这些货物都是他们不能再使用的配件、包装物，购买时间长久，并

• 12注会税法·刘颖案例详解班·【001】第一讲.doc

  2 综合阶段税法部分案例详解一、税法在综合阶段考中的特点在综合阶段考试中，税法的内容只是与企业发展战略、财管、会计、审计等内容的配套知识点进行考核，分值比例不高。2011年为4%，今年预计不超过10%。二、案例详解【案例一】大型超市乐而美为增值税一般纳税人，也是营业税的纳税人，经营范围包括商品批发与零售、服务、餐饮，其相关涉税如下：（一）：1非其独立核算的蔬菜专柜从事蔬菜批发零售业务，专

• 12注会税法·刘颖案例详解班·【002】第二讲.doc

  3 二、案例详解【案例二】北方机械制造有限（以下简称北方）是一家大型设备制造企业，为了更好的发展，设立了三家子从事设备或零部件制造。第一家子为F，2007年在山西成立，专攻设备零部件的生产，北方拥有该F企业100%的股权；第二家子H，从事城市垃圾处理设备制造，于2008年在吉林延边朝鲜族自治州建立，2009年获利，北方拥有该H企业55%的股权；第三家子K设在境外某

• 12注会税法·刘颖案例详解班·【003】第三讲.doc

  3 【案例三】SSS（增值税一般纳税人，上市）从事计算机软件研发设计和生产的民营企业成立于2001年，经过十多年的发展初具规模，经认定，实施15%的所得税率，并可享受软件企业的相关税收优惠政策。（一）1该企业生产嵌入式软件A，为生产A专门购置生产设备，还为生产嵌入式软件A和计算机硬件共同外购数批材料；2进口软件B，单纯汉字化处理后投入批量生产并试销；3与海韵签订协议，受托开发一项软件

• 12注会税法·刘颖核心专题班·【004】第四讲.doc

  3 第四讲：企业总分结构的税收政策总与分总是管辖全部组织的总机构。总本身具有独立的法人资格，能够以自己的名义直接从事经营活动。总对系统内的业务经营、资金调度、人事安排等具有统一的决定权。分是总的对称，是指被总所管辖的分支机构，其在法律上不具有法人资格，仅为总的附属机构。一、总分结构的流转税政策（一）增值税：1两个以上统一核算的机构，机构间货物转移，

• 13注会税法-刘颖预科班-【004】第四讲.doc

  大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会（CPA）学习考试论坛 我国的主要税种一、我国主要税种的分布从企业角度看：企业取得收入增值税、消费税、营业税收益形成资源税、城镇土地使用税等等企业纯收益企业所得税特定行为收益分配个人所得税（利息股息红利）固定资产投资方向调节税（目前缓征）等二、我国的主要税种简介（一）增值税1增值税基本原理增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征

• 12注会税法·刘颖核心专题班·【005】第五讲.doc

  4 第五讲企业重组的税收政策比较一、企业重组的学习基础企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。（一）企业重组支付对价的方式有两种股权支付形式和非股权支付形式。所称股权支付，是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式；所称非股权支付，是指以本企业

• 12注会税法·刘颖核心专题班·【002】第二讲.doc

  4 第二讲：企业的重要税收优惠政策在综合阶段的考试中，税法的内容往往配合企业投资方向、经营目标命题，我们需要打破各税种的界限，站在企业角度谈优惠。对企业税收优惠政策的几点把握项目或行为性优惠1．政策把握 行业性优惠区域性特定企业优惠2．利益把握整体利益把握3．时机把握一、项目或行为性优惠（一）从事环保节能项目的税收优惠做项目三免三减；购设备投资额10%抵免税额；提取专项基金准予在交纳所得税前扣除

• 12注会税法·刘颖核心专题班·【003】第三讲.doc

  4 第三讲：企业的重要税收优惠政策一、项目或行为性优惠（四）农、林、牧、渔业1营业税农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治，免征营业税。2增值税（1）农业生产者销售的自产农产品免征增值税；（2）对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。经挑选、清

• 12注会税法·刘颖核心专题班·【001】第一讲.doc

  4 综合阶段对税法知识点的要求综合阶段考试的基本要求：能够综合运用各学科知识和相关技能对职业环境中的实务案例，进行信息的筛选、甄别和判断，识别业务问题的性质、影响和要求等，运用所掌握的信息、知识进行深入的业务和财务分析及处理，提出有效的意见、建议或解决方案，并清晰地进行表达阐述。综合阶段税法测试内容：1增值税法2营业税法3企业所得税法4个人所得税法5税务筹划与认知、分析和评价相关的能力（与税法有