递延所得税的确认体现了: 1.资产负债的界定 2.权责发生制原则 3.配比原则 如果确认递延所得税则: 2004 2005税收: 利润总额 1000 1000 预计保修
企业所得税计算题?一某外国实际管理机构不在中国境内也未在中国设立机构场所2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元该技术的成本80万元从外商投资企业取得税后利润300万元适用税率10此外转让其在中国境内的房屋一栋转让收入3000万元原值1000万元已提折旧600万元计算该外国应当缴纳的企业所得税答:自2008年起外国企业从外商投资企业取得的税后利润不再免征所得税应
下午1:00至4:003实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人由总机构向所在地主管税务机关办理年度申报进行汇算 4视同独立企业的分支机构应纳入汇算清缴范围(国税函【2009】221号 P2) 5不纳入汇算清缴范围的企业类型:非正常户注销户停业户就地预缴企业所得税的分支机构实行定额征收企业所得税的纳税户注意:应纳企业所得税而主管税务机关未予税种鉴定的企业应主动向主管税务机关反映情况申请予以税种鉴定
企业所得税按年计算分月或分季预缴按月(季)预缴年终汇算清缴所得税的会计处理如下来源:北京兴税通税务师事务所有限????时间:2010-2-25????阅览次数:421 次 1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时编制会计分录 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时计算出全
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企业所得税基本制度 企业所得税基本制度 企业所得税基本制度 应纳税所得额的确定 应纳税所得额的确定 应纳税所得额的确定 应纳所得税额的计算与征管 应纳所得税额的计算与征管
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1企业所得税 江西财经大学财税与公共管理学院陈荣教授2一、企业所得税基本原理(一)概念企业所得税是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得所征收的一种税。 (二)所得税的特点1通常以纯所得为征税对象;2通常以经过计算出的应纳税所得额为计税依据;3纳税人和实际负担人通常是一致的,因而可以直接调节纳税人的收入。3二、纳税义务人与征税对象(一)纳税义务人在我国境内的企业和其他取得收
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