第六章 企业所得税法第一节 企业所得税概述 一、企业所得税的概念及其特点 (一)企业所得税的概念 所得税是由取得所得的主体缴纳的,以其纯所得额为计税依据的一类税,是一种典型的直接税。 (识记)企业所得税法是调整国家与企业之间所得税税收关系的法律规范体系。 通过本章学习我们应该掌握: 企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税所得额的确定、应纳税额的计算,应当熟悉企业所
标题1标题2标题3标题4标题5标题标题1标题2标题3标题4标题5标题欢迎指正山东税校黄世波2022416欢迎指正山东税校黄世波企业所得税概述山东税校 黄世波13573606889hsbhkpkcx126内容框架一纳税人二纳税范围三税率纳税人纳税范围与税率项目成立依据实际管理机构纳税人类别境内是否有机构场所所得来源纳税范围税率企业依法境内成立居民企业(居民管辖权全面纳税义务)有境内境内外所得
第 PAGE 1页 共5页模块二会计相关知识介绍专题一所得税的相关知识一所得税概述会计利润:是根据会计准则的要求采用一定的会计程序与方法确定的 所得 税前利润总额 其目的是向财务报告使用者提供关于企业经营成果的会计信息为其决策提供相关可靠的依据应纳税所得额:是根据所得税税法的要求以一定期间 应税收入 扣减 准予扣除的项目 后计算的应税所得其目的是为企业进行纳税申报和国家税务机关对企业的经营所
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第四节企业所得税一、企业所得税的纳税人1居民纳税人(无限纳税义务:境内、境外)A依照中国法律、法规在中国境内成立的企业;B依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在境内的企业;2非居民纳税人(有限纳税义务:境内)A依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在境内,但境内设立机构、场所的企业B在中国境内无机构、场所,但所得来源于境内注意:个人独资和合伙企业不是企业所得税的纳税人练习:1《企业所得税法
四、企业所得税应纳税额的计算 (一)企业所得税的计税依据(应用) 企业所得税的计税依据是应纳税所得额,即纳税人每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 公式:收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损 所称亏损,是指企业依照企业所得税法和企业所得税法实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数
2010年CPA《税法》要点:企业所得税概述2010年 注册会计师考试备考已经进入到强化提高阶段按照 中华会计网校的辅导体系设置这个时候应该对习题精讲班 webzhuanti专题讲解班重视起来同时要做好基础学习班的复习和巩固的工作教材和课件同等重要思路和方法上要有突破按照专题班思路重新看待教材和做题另外对于题目要求质量和效果做完多思考和总结注意处理流程和方法强化思维模式的建立 【强化
第四节企业所得税一、企业所得税的纳税人1居民纳税人(无限纳税义务:境内、境外)A依照中国法律、法规在中国境内成立的企业;B依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在境内的企业;2非居民纳税人(有限纳税义务:境内)A依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在境内,但境内设立机构、场所的企业B在中国境内无机构、场所,但所得来源于境内注意:个人独资和合伙企业不是企业所得税的纳税人练习:1《企业所得税法
2014版企业所得税年度申报表概 述湖南省国家税务局所得税处欧阳瑶辉修订过程2012年开始筹备2014年组建申报表修订小组2014年修订小组五次大的集中征求各省国、地税务机关意见一次组织不同规模、行业企业试填报一次(982户)所得司集中研究二次总局各业务司征求意见、会签定稿形成63号公告主要内容修订申报表的背景及思路1修订后申报表的主要特点2修订后申报表的主要内容3基础信息表的填报 4一、修订申报
第五章所得税制度-第一节企业所得税(七)1【单选题】根据企业所得税法的规定,依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是居民企业。上述实际管理机构是指()。A:对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施管理和控制的机构B:对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施全面管理和控制的机构C:对企业的生产经营实施实质性全面管理和控制的机构D:对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全
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