相关文档

• 13注会审计-范永亮预科班-【014】第十四讲.doc

  大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会（CPA）学习考试论坛 六、审计的综合性工作（一）审计差异调整表与试算平衡表1将发现的审计差异分类、汇总，编制调整分录[会计知识]，提请管理层调整2将管理层调整的错报过入试算平衡表，得到调整后的财务报表3评价未更正错报的影响，确定意见类型、出具审计报告4审计中常考的会计知识（1）收入确认，冲销不应确认的收入，销货退回调整分录（2）应收账款的重分类，补提坏

• 13注会审计-范永亮预科班-【010】第十讲.doc

  大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会（CPA）学习考试论坛 四、审计实务操作[销售、采购、生产、资金]为什么要划分业务循环所谓循环审计，就是以一类有因果关系的业务为核心，将与该类业务有密切联系的若干账户组合在一起实施审计，不仅有利于评估重大错报风险，而且便于进行分工，可以提高审计效率。例如，销售与收款之间就具有高度的因果关系。与这些业务之间有直接联系的账户包括营业收入、预收款项、银行存款、

• 13注会审计-范永亮预科班-【004】第四讲.doc

  大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会（CPA）学习考试论坛 二、审计的理论与方法[认定、计划、风险、重要性、证据、程序、抽样、底稿]审计工作的过程初步业务活动[签约]计划阶段确定审计风险[第6章]确定总体审计策略[第6章]了解被审计单位及其环境[第11章] 确定审计重要性[第6章] 评估重大错报风险[第11章]将风险落实到财务报表的具体认定[第5章] 编制具体审计计划[第6章]根据认定设计

• 13注会审计-范永亮预科班-【012】第十二讲.doc

  大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会（CPA）学习考试论坛 五、审计的特殊性工作特殊：事关审计全局，不限于财务报表的个别项目内容：舞弊、违法行为、沟通、利用、审计、估计、关联方、期初余额第17章 对舞弊和法律法规的考虑[“考虑”的力度远低于审计]（一）舞弊舞弊属于明知故犯，是精心策划并加以掩饰的错报，隐蔽性强，难以发现，舞弊属于被审计单位的欺诈行为，某些情况下，可能属于经济案件的范围，

• 13注会审计-范永亮预科班-【011】第十一讲.doc

  大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会（CPA）学习考试论坛 四、审计实务操作 (2)营业收入的分析程序①将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入、销售预算或预测数等进行比较，分析主营业务收入及其构成的变动是否异常，并分析异常变动的原因；②计算本期重要产品的毛利率，与上期或预算或预测数据比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因；③比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析

• 13注会审计-范永亮预科班-【013】第十三讲.doc

  大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会（CPA）学习考试论坛 五、审计的特殊性工作第19章 注册会计师利用他人的工作（二）利用专家的工作1利用专家工作的基础为利用专家工作，注册会计师应当评价专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力、专业素质和客观性；充分了解专家的专长领域；与专家就相关重要事项达成一致意见；评价专家的工作是否足以实现审计目的。2对专家的专长领域的了解可能包括下列方面：（1）与

• 12注会审计·范永亮答疑班·【014】第十四讲.doc

  2 第八章审计抽样【问题九】为什么教材P138说抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险和检查风险的确定而影响审计风险，两者如何影响重大错报风险呢？【解答】1控制测试是为了评价内部控制的效果，其本质是评价控制风险，而控制风险是重大错报风险的组成部分。控制测试中的抽样风险是指由于抽样的不确定性导致错误地评价内部控制的有效性，控制测试中的非抽样风险是指因非抽样的原因导致错误评价内部控制有效性。不管是

• 12注会审计·范永亮习题班·【014】第十四讲.doc

  5 第十四讲 函证主要内容一、函证程序适用的认定二、函证程序的必要性、可靠性、不可预见性：三、函证的对象四、函证的方式五、函证的控制六、函证程序在具体项目上的应用七、函证差异的处理八、函证的替代程序代表性试题近年题型、题量、考点统计年度题型题量分值考点2007多选11函证程序的不可预见性简答11函证存货2008单选11函证银行存款简答11函

• 13注会审计-范永亮预科班-【006】第六讲.doc

  大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会（CPA）学习考试论坛 二、审计的理论与方法（三）审计风险模型[第六章第三节][名词解释]审计风险财务报表中含有重大错报，注册会计师按照审计准则的要求(如果不符合准则，属于审计失败)实施了审计并保持了应有的职业谨慎，但未能发现重大错报的可能性。审计风险模型：审计风险=重大错报风险×检查风险模型虽然是定量化的，但主要发挥的是定性的作用，即导向性作用。在审计

• 13注会审计-范永亮预科班-【003】第三讲.doc

  大家论坛- 注册税务师考试论坛-免费的注税（CTA）学习考试论坛 一、审计的背景与环境3会计师事务所要合理保证审计质量[第二十四章 质量控制]审计质量是审计工作公平、公正的专业表现。审计质量与审计的公平公正同向变动。会计师事务所应当从那些方面保障或提高审计质量呢？(1)质量控制制度的目标[规范审计、恰当报告]和责任[主任会计师](2)相关职业道德要求：反映问题的途径、书面承诺、职业道德档案(