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一般纳税人增值税纳税实务征税范围知识点:征税范围在实务中准确把握增值税征税范围关键是将增值税和营业税的征税范围区分开来(一)增值税征税范围的一般规定凡在中华人民共和国境内销售或进口的货物以及提供加工修理修配劳务都应该计算缴纳增值税1.货物指除了土地房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产包括电力热力和气体例如:生产企业销售自己生产的水杯属于增值税的征税范围需要缴纳增值税而销售办公楼则不属于增值税征税
所得税会计处理实务所得税的列报知识点:所得税的列报企业对所得税的核算结果除利润表中列示的所得税费用以外在资产负债表中形成的应交税费(应交所得税)以及递延所得税资产和递延所得税负债应当遵循准则规定进行列报其中递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示所得税费用应当在利润表中单独列示同时还应在附注中披露与所得税有关的信息一般情况下在个别财务报表中当期所
根据《增值税暂行条例》规定一般纳税人销售货物或者提供应税劳务应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额其计算公式为: 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额??n8 C 9 k2 _0 E1 ]: n c3 }. _ (一)关于销项税额的计算- 1 Y F V X 销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务按照销售额和规定的税率向购买方收取的增值税额其计算公式为: G: R w f5
经济法基础(2020)考试辅导第四章++增值税、消费税法律制度不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 ?第二单元 ?一般纳税人应纳税额的计算?考点05:不得抵扣的进项税额(★★★)(P136)1特定用途用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。【解释1】如果购进的固定资
第二单元 一般纳税人应纳税额的计算考点 01:增值税纳税义务发生时间(★★★)( 2017年综合题 2019年综合题)( P304)1.纳税人发生应税销售行为其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 先开具发票的 为开具发票的当天收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天按销售结算方式的不同具体如下:( 1)采取 直接收款 方式销售货物不论货物是否发出均为收到销售款或者取得索取销
增值税一般纳税人-应纳税额-计算公式:本月销项税额-本月进项税额=本月应交税额不含税价=含税价÷(1税率)不含税价×数量=销售额销售额×税率=销项税额本月销项税额(指当月1日至30日所销售的额度)本月进项税额(当月上报税抵扣联发票认证期限180天)本月应交税额(次月1日至15日申报交税增值税)销项税额永远大于进项税额 :
一般纳税人增值税纳税实务增值税专用发票的使用及管理知识点:增值税专用发票的使用及管理(一)专用发票的联次专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成基本联次为三联:发票联抵扣联和记账联(二)专用发票的开票限额最高开票限额由一般纳税人申请税务机关依法审批最高开票限额为十万元及以下的由区县级税务机关审批最高开票限额为一百万元的由地市级税务机关审批最高开票限额为一千万元及以上的由省级税务机关审批
第03讲一般纳税人进项税额的确定简易计税法应纳税额的计算高频考点 5:一般纳税人进项税额的确定(★★★)【近三年出题频率】2018 年单选题简答题2019 年判断题简答题综合题2020 年单选题多选题判断题简答题综合题【主要命题方式】单选题多选题判断题简答题综合题【关键考试内容及典型例题】(一)准予抵扣的进项税额凭票抵扣增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)海关进口增值税专用缴款书代扣代缴税款
本章考点精讲?五、一般计税方法应纳税额的计算★★(二)进项税额的确认和计算1准予抵扣的进项税额的具体规定类型抵扣凭证抵扣金额扣税程序凭票抵扣(1)增值税专用发票(2)机动车销售统一发票(3)完税凭证发票和凭证上列示的税额纳税信用A、B、C级取消增值税发票认证海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣计算抵扣农产品收购发票或农产品销售发票买价×扣除率核定扣除以购
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