三、资金集中管理模式(一)资金集中管理模式的概念与内容概念资金集中管理,也称司库制度,是指企业借助商业银行网上银行功能及其他信息技术手段,将分散在各所属企业的资金集中到总部,由总部统一调度、统一管理和统一运用。内容包括资金集中、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理等。其中,资金集中是基础。(二)企业资金集中管理的模式1统收统支模式2拨付备用金模式3结算中心模式4内部银
第二节现金管理一、持有现金的动机动机含义影响因素交易性需求企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。预防性需求企业需要维持充足现金,以应付突发事件。1企业愿冒现金短缺风险的程度;2企业预测现金收支可靠的程度;3企业临时融资的能力。投机性需求企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金。【提示】企业的现金持有量一般小于三种需求下的现金持有量之和,因为为某一
第七章营运资金管理本章考情分析本章属于重点章。本章主要介绍流动资产和流动负债的管理。本章近5年的平均分值在11分左右,除了客观题外,一般都有计算分析题,计算分析题的出题点主要集中在应收账款信用政策的决策以及最优存货量的确定。2017年考试重点掌握:(1)营运资金的特点和营运资金管理策略;(2)持有现金的动机、目标现金余额的确定模型、资金集中管理模式和现金收支日常管理;(3)应收账款的成本、应收
【考点四】目标现金余额的确定(熟练掌握) ☆ 考点精讲模式类型相关成本含义相关计算公式特点成本模型机会成本和短缺成本目标现金余额是指能使机会成本和短缺成本之和最小的现金持有量。机会成本=短缺成本管理成本属于无关成本。☆ 考点精讲模式类型相关成本含义相关计算公式特点存货模型交易成本和机会成本最佳现金持有量是指能使交易成本和机会成本之和最小的现金持有量。
【考点三】资金集中管理模式 资金集中管理,也称司库制度,是指企业借助商业银行网上银行功能及其他信息技术手段,将分散在各所属企业的资金集中到总部,由总部统一调度、统一管理和统一运用。(1)统收统支模式。(2) 拨付备用金模式。(3) 结算中心模式。(4) 内部银行模式。(5)财务模式。【考点四】现金收支日常管理(早收晚付)(一)现金周转期现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账
第三节项目投资管理一、独立投资方案的决策(一)决策的实质1独立投资方案的决策属于筛分决策,评价各方案本身是否可行,即方案本身是否达到某种预期的可行性标准。2独立投资方案之间比较时,如何确定各种可行方案的投资顺序,即各独立方案之间评价方案的优先次序。(二)决策的方法:内含报酬率法教材【例6-11】某企业有足够的资金准备投资于三个独立投资项目,A项目投资额10000元,期限5年;B项目投资额180
?(三)随机模型(米勒-奥尔模型)1控制原理企业根据历史经验和现实需要,测算出一个现金持有量的控制范围,即制定出现金持有量的上限和下限,将现金量控制在上下限之内。2三条线的确定(1)下限(L)确定应考虑的因素:①短缺现金的风险程度;②借款能力;③日常周转所需资金;④银行要求的补偿性余额。(2)回归线R的计算公式:R=+L(3)最高控制线H的计算公式为:H=3R-2L【例7-3】设某企业
第七章营运资金管理本章考情分析从历年的考试情况来看,本章除考核客观题外,也有可能出计算分析题题型体量分析题型2014年2015年2016年单项选择题2题2分3题3分2题2分多项选择题2题4分1题2分1题2分判断题1题1分1题1分1题1分计算分析题1题5分1题5分1题5分合计6题12分6题11分5题10分客观题部分本章考点精讲考点一:营
【例题38·计算题】某生产企业使用A零件,可以外购,也可以自制。如果外购,单价4元,一次订货成本10元;如果自制,单位生产成本3元,每次生产准备成本600元。每日产量50件。零件的全年需求量为3 600件,变动储存成本为零件价值的20%,每日平均需求为10件。要求:分别计算零件外购和自制的经济订货批量和相关总成本,以选择较优的方案。(1)外购零件(2)自制零件由于自制的总成本(12240元)低
?第二节 现金管理?一、持有现金的动机动机含义影响因素交易性需求企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额企业向客户提供的商业信用条件和企业从供应商那里获得的信用条件不同;企业业务的季节性预防性需求企业需要维持一定量现金,以应付突发事件1企业愿冒现金短缺风险的程度2企业预测现金收支可靠的程度3企业临时融资的能力投机性需求企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现
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