生产企业出口退税的帐务处理一出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法 (一)生产企业即有生产能力的出口企业 《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准但如果出口发票不能反映实际离岸价主管税务机关有权予以核
全省出口退税工作会议材料之九出口企业帐务处理辅导 (仅供参考)外贸企业出口退税有关帐务处理按照《出口货物退(免)税管理办法》规定出口企业出口的货物必须进行财务处理才能办理退税一外贸企业涉及出口退税的主要明细帐外贸企业办理出口退税必须设置的明细帐有:库存出口商品帐自营出口商品帐应收(付)外汇帐款明细帐应交税金(增值税)明细帐等:(1)库存出口商品帐:是核算企业盈亏情况的重要帐册是按商品代码商品
外贸企业出口退税计算及账务处理举例 某进出口2006年3月购进服装5000件 HYPERLINK :.chinaaccwebsw_gzs_zzs t _blank 增值税专用发票上注明金额为7.75万元出口至美国离岸价为1.3万美元(汇率为1美元8元人民币)服装退税率为13试计算该当月应退税额 应退增值税税额77500×1310075(元) 转出增值
外贸企业出口退税计算及账务处理举例 某进出口2006年3月购进服装5000件 HYPERLINK :.chinaaccwebsw_gzs_zzs t _blank 增值税专用发票上注明金额为7.75万元出口至美国离岸价为1.3万美元(汇率为1美元8元人民币)服装退税率为13试计算该当月应退税额 应退增值税税额77500×1310075(元) 转出增值
生产企业出口退税帐务处理注意事项?按照最新财经会计制度结合最新税收退税政策的规定生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到应交税金——应交增值税和应收补贴款——出口退税等科目其会计处理如下:(1)货物出口并确认收入实现时的会计处理借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)(2)计算出免抵退税不予免征和抵扣税额时的会计处理借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)(3
外贸企业出口退税计算及账务处理举例 某进出口2006年3月购进服装5000件 HYPERLINK :.chinaaccwebsw_gzs_zzs t _blank 增值税专用发票上注明金额为7.75万元出口至美国离岸价为1.3万美元(汇率为1美元8元人民币)服装退税率为13试计算该当月应退税额 应退增值税税额77500×1310075(元) 转出增值
生产企业出口退税财务处理 1)不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2)应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3)免抵税额: 借:应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵
生产企业出口退税财务处理 1)不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2)应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3)免抵税额: 借:应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)
生产企业出口退税计算 一我国现行的出口退税公式 按国家税务总局关于印发《生产企业出口货物免抵退税管理操作规程》(试行)(以下简称《操作规程》)的通知的规定从2002年起生产企业自营或委 托外贸企业代理出口货物不论企业是否有进出口经营权一律实行免抵退税管理办法并且取消了出口比例达到50才给予退税的限制《操作规程》规定 免抵退税额的计算公式如下:
生产企业出口退税的帐务处理 不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 免抵税额: 借:应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免
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