注册会计师 - 税法第 PAGE 1 页买新课X:第 02 讲消费税税额计算的基本规定(2)消费税税额计算的基本规定一从价定率计算方法(大部分应税消费品适用)1.应纳税额应税消费品的销售额×比例税率2.销售额的基本规定:同增值税【典型例题】某木地板厂为增值税一般纳税人2021 年 3 月 15 日向某建材商场销售实木地板一批 取得含增值税销售额 万元已知
注册会计师 - 税法第 PAGE 1 页买新课X:第 05 讲小税小种税额计算的基本规定(5)小税种税额计算的基本规定一城市维护建设税应纳税额(实纳增值税实纳消费税)×适用税率二烟叶税应纳税额 实际支付价款×税率 收购价款×(110)×税率【提示】纳税人收购烟叶实际支付的价款包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴其中价外补贴统一按烟叶收购价款
注册会计师 - 税法第 PAGE 1 页买新课X:第 04 讲个人所得税税额计算的基本规定(4)个人所得税税额计算的基本规定个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额应纳税所得额为个人取得的各项收入减去税法规定的费用扣除金额和减免税收入后的余额由于个人所得税的应税项目不同扣除费用标准也各不相同 需要按不同应税项目分项计算一综合所得应纳税额的计算(一)综合所得应纳
注册会计师 - 税法第 PAGE 1 页买新课X:第 02 讲消费税的税目(2):消费税的税目【记忆小贴士】男人喜欢:烟酒车(小汽车摩托车)(成品)油(鞭)炮(游)艇 三高(高档化妆品高档手表高尔夫球及球具)两木(木制一次性筷子实木地板)一宝(贵重首饰及珠宝玉石)外加电池和涂料共 15 种(一)烟:1.卷烟(包括进口
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 14 讲 消费税税率应纳税额的计算 考验三 消费税的税率(★★★) (一)基本规定 1.比例税率 绝大多数应税消费品 2.定额税率 黄酒啤酒成品油 3.执行复合计征的特殊应税消费品 卷烟(包括批发环节)白酒 (
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 02 讲 企业所得税应纳税所得额和应纳税额计算 知识点 2:企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算(☆☆☆) (一)收入总额 企业收入总额是指以 货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入 货币形式: 现金存款应收账款应收票据准备持有至到期
第05讲 消费税应纳税额的计算、征收管理 四、应纳税额计算(★★★) (一)生产销售环节应纳消费税的计算 1直接对外销售应纳消费税的计算 三种计税方法 计税依据 适用范围 计税公式 从价定率计税 销售额 除列举项目之外的应税消费品 应纳税额=销售额×比例税率 从量定额计税 销售数量 列举3种:啤酒、黄酒、成品油 应纳税额=销售数量×定额税率 复
第02讲 增值税一般计税方法应纳税额的计算 五、一般计税方法应纳税额的计算(★★★) (一)计税依据 1销售额的确定 销售额=全部价款+价外费用 2价外费用包括:向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、包装费、 包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 3价外费用 不包括: (1)
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:第 19 讲 消费税应纳税额计算 考点 消费税应纳税额计算★★★ 一从价定率 应纳税额销售额×税率 销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的 全部价款和 价外费用 【提示】 不包括向购货方收取的增值税税款 【例题·单选题】甲为增值
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 15 讲 消费税应纳税额的计算已纳消费税的扣除 知识点 13:消费税应纳税额的计算(☆☆☆) 三种计税方法 适用范围 计税公式 从量计征 啤酒黄酒成品油 应纳税额销售数量×单位税额 从价和从量复合计征 白酒卷烟 应纳税额销售额×比例税率销售数量× 单位税额 从价计征 除上述两种以外
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