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  单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 第二章 货币资金 第一节 货币资金概述货币资金的概念及分类1.概念是企业资产的重要组成部份是企业资产中流动性较强的一种资产是进行生产经营活动的基本条件货币资金从本质上讲属于金融资产范畴 .2.分类根据货币资金的存放地点及其用途的不同分为：库存现金银行存款其他货币一库存现金1. 狭义的现金：指企业的库存现金2

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  单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第二章　货币资金 目录第一节　库存现金 第二节　银行存款 第三节　其他货币资金 第一节 库存现金一现金的管理二现金的序时核算三现金的总分类核算四现金的清查 狭义的现金：库存现金 广义的现金：包括库存现金银行存款以其他可以普遍接受的流通手段 不包括的内容:如收到的远期

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  案例讨论库存现金1450 元（1）内部控制制度的原则现金收支业务尽量通过银行结算实行内部牵制制度实行内部稽核制度（2）内部控制系统：三个子系统库存现金收入控制库存现金的支出控制库存现金的内部控制 现 金 的 适 用 范 围3. 现金日常收支管理（1）发现长款： （2）处理意见形成： 借：库存现金 借：待处理财产

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  二现金的核算 现金日记账的格式和登记方法摘 要8 01 月初余额 500收入月2010年日二银行结算方式（一）银行结算原则 1按其结算方式不同分： 现金结算——是指企业在经济业务往来中按照现金的收支范围直接用现金进行的收支结算 转账结算——是指不动用现金而是通过银行划拨转账所进行的收支结算 异地结算方式元0收款

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  第二章 货币资金第一节 库存现金一、库存现金的核算要求1．设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。2每日终了，“现金日记账”结余数应与实际库存数核对相符。3月份终了，“现金日记账”余额与现金总账余额核对相符。4按币种设置“现金日记账”进行明细核算。 二、库存现金溢缺的核算1．现金短缺或溢余应先通过“待处理财产损溢”账户核算。2待处理财产损溢应于期末结账前处理完毕。3对于现金短缺

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  第二章 货币资金第一节现金第二节银行存款第三节其他货币资金第一节现金一、现金的性质和特点广义：指库存现金、银行存款和处于货币形态的其他货币资金。狭义：即库存现金，包括人民币和外币。其他货币资金是指为进行某些特定的结算业务而存放在银行或其他金融机构的货币资金和在途货币资金。如银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。特征：货币性、流动性、通用性。现金的流动性最强，安全性最差。二、现金的内部控制现

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  一现金的涵义二现金的管理与控制三现金的会计处理2.现金支出的控制 例6.企业在现金清查时 发现库存现金短缺120元 借：待处理财产损溢 120 贷: 现金 120 经查明现金短缺系出纳人员责任应由其赔偿 借: 其他应收款——XXX 120 贷: 待处理财产损溢 120 银行存款帐户分

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  第二章 货币资金1 货币资金是指以货币状态存在的那部分经营资金，流动性最强，包括存放在出纳手中的库存现金、存于银行的银行存款，以及采用其他结算方式引起的具有特定用途的货币资金。2第一节现金现金概述现金的概念狭义的现金：库存现金广义的现金：库存现金、银行存款、其他符合现金定义的票证。现金的管理制度《现金管理暂行条例》1现金的使用范围P272库存现金限额根据企业的实际需要，距离银行的远近，3~5天的零

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