第4单元? 一般纳税人增值税应纳税额的计算?本单元考点框架考点1:“一般计税方法”计算增值税应纳税额(★★★)增值税一般纳税人通常采用“一般计税方法”计算增值税应纳税额,计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率【案例1】某五金制造企业为增值税一般纳税人,2017年11月,该企业取得的增值税专用
第四章税法概述及货物和劳务税法律制度张泉春-新教材基础班不易买新课X:第 PAGE 1页第二节增值税法律制度五增值税一般计税方法应纳税额的计算增值税一般纳税人发生应税销售行为的应纳税额除适用简易征税办法外的均应该等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额其计算公式是:当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(一)一般销售方式下的销售额销售额是指纳税人发生应税
增值税一般纳税人-应纳税额-计算公式:本月销项税额-本月进项税额=本月应交税额不含税价=含税价÷(1税率)不含税价×数量=销售额销售额×税率=销项税额本月销项税额(指当月1日至30日所销售的额度)本月进项税额(当月上报税抵扣联发票认证期限180天)本月应交税额(次月1日至15日申报交税增值税)销项税额永远大于进项税额 :
税法(2019)考试辅导第二章+增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算三、增值税一般计税方法应纳税额的计算(三)纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法纳税人转让其取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。【注意】1不动产“取得”的途径是多样化的“外来”与“
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算三、增值税一般计税方法应纳税额的计算(★★★)计算公式(重点)应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(一)计算应纳税额的时间限定1关于当期销项税额的“当期”,与纳税义务发生时间和增值税发票开具时限相呼应。2关于当期进项税额的“当期”是
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算三、增值税一般计税方法应纳税额的计算(★★★)【预警】下一部分高难知识点是过山车的大翻转全面“营改增”后,政策规定中出现了较多“征收率”、“预征率”的表述。要注意辨析、理解和应用。【理解1】要辨析征收率与预征率。“营改增”新增了5%
第四章税法概述及货物和劳务税法律制度张泉春-新教材基础班不易买新课X:第 PAGE 1页第二节增值税法律制度五增值税一般计税方法应纳税额的计算(七)准予从销项税额中抵扣的进项税额一般货物劳务服务无形资产不动产进项税额的凭票抵扣【提示】自境外单位或者个人购进劳务服务无形资产或者境内的不动产从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额一
增值税一般纳税人如何计算税额 一般纳税人的纳税方式:(销售项-进项)×17=应交税金 例如:销售=100万(元人民币)进项=90万(元人民币)(均是取得17的增值税发票) 应纳税额=(100万-90万)×17=万(元人民币) 增值税进项税=当月认证的进项税额(辅导期要次月抵扣临时正式期可当月抵扣) 一 可以抵扣的进项税额(常见) 1由厂商开出的原材料库存商品及周
税法(2019)考试辅导第二章+增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算三、增值税一般计税方法应纳税额的计算(★★★)计算公式(重点)应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(一)计算应纳税额的时间限定1关于当期销项税额的“当期”,与纳税义务发生时间和增值税发票开具时限相呼应。2关于当期进项税额的“当期”是重
税法(2019)考试辅导第二章+增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算三、增值税一般计税方法应纳税额的计算(★★★)(五)纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。【注意】纳税人提
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