中级会计实务(2021)考试辅导第十三章所得税不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT5页?第三节 所得税费用的确认和计量?01.当期所得税02.递延所得税费用(或收益)03.所得税费用04.合并报表中的递延所得税05.所得税的列报?一当期所得税按照在资产负债表债务法进行核算的情况下利润表中的所得税
一当期所得税第三节所得税费用的确认和计量二递延所得税费用(或收益)三所得税费用四合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税五所得税的列报企业核算所得税主要是为确定当期应交所得税以及利润表中的所得税费用从而确定各期实现的净利润按照在资产负债表债务法进行核算的情况下利润表中的所得税费用由两个部分组成: 当期所得税和递延所得税费用(或收益)一当期所得税一般情况下应纳税所得额可在会计利润的基
2022/5/26 15:28打印讲义第十四章所得税(六)第三节所得税费用的确认和计量一、当期所得税二、递延所得税费用(或收益)三、所得税费用的计算与列报四、合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税企业核算所得税,主要是为确定当期应交所得税以及利润表中的所得税费用,从而确定各期实现的净利润。按照资产负债表债务法进行核算的情况下,利润表中的所得税费用由两个部分组成:当期所得税和递延
2022/6/9 17:26打印讲义第十四章所得税(六)第三节所得税费用的确认和计量一、当期所得税二、递延所得税费用(或收益)三、所得税费用四、合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税按照资产负债表债务法进行核算的情况下,利润表中的所得税费用由两个部分组成:当期所得税和递延所得税费用(或收益)。【板书】一、当期所得税当期所得税,是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事
2022/5/30 18:38打印讲义第十四章所得税(五)第三节所得税费用的确认和计量★★★考点所得税费用一、所得税费用采用资产负债表债务法核算所得税的情况下:所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用(或收益)【注意】只有对应“所得税费用”科目的递延所得税影响所得税费用的计算,其他不用考虑调整。二、当期所得税当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务机关的
所得税费用的确认和计量 当期所得税 当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项应交纳给税务部门的所得税金额即应交所得税应以适用的税收法规为基础计算确定 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率 应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额 (一)纳税调整增加额 1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税 2
三所得税费用【补充例题 ? 单选题】 ( 2018年)2017 年甲当期应交所得税 15 800万元递延所得税资产本期净增加 320万元(其中 20 万元对应其他综合收益)递延所得税负债 未发生变化不考虑其他因素 2017年利润表应列示的所得税费用金额为()万元A.15 480B.16 100C.15 500D.16 120【手写板】借:所得税费用 15800贷:应交税费——应交所得税 158
◇当期所得税第三节所得税费用的确认和计量◇递延所得税费用(或收益)◇所得税费用◇合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税◇所得税的列报采用资产负债表债务法核算所得税的情况下利润表中的所得税费用由两个部分组成:当期所得税和递延所得税费用(或收益)一当期所得税应交所得税 =应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额 =税前会计利润 纳税调整增加额 -纳税调整减少额【疑难问题解答】由税前会计利
【考点】所得税费用的确认和计量(★★★)(三)所得税费用【例题 ·综合题】( 2020年)甲适用的企业所得税税率为 25预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异 2×19年 1月 1日甲递延所得税资产的年初余额为 200万元递延所得税负债的年初余额为 150万元 2×19年度甲发生的与企业所得税有关的交易或事项如下:
第三节所得税费用的确认和计量【考点】所得税费用的确认和计量(★★★)采用资产负债表债务法核算所得税的情况下利润表中的所得税费用由两个部分组成: 当期所得税和 递延所得税费用(或收益)(一)当期所得税当期所得税 =应交所得税=(利润总额±永久性差异 影响损益的可抵扣暂时性差异的本期发生额 -影响损益的应纳税暂时性差异的本期发生额)×当期所得税税率【提示 1】 本期发生额 =期末余额 -期初余额【提示
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