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  3 第一节　货币资金三、其他货币资金（★★）其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。【例2】甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250000元交存银行转作银行汇票存款，根据银行盖章退回的申请书存根联，企业编制如下分录：借：其他货币资金银行汇票　　　　　　

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  其账务处理和外埠存款大致相同只是在其明细改为银行汇票存款或银行本票存款【例】 (1)企业申请办理银行汇票将银行存款30 000元转为银行汇票存款(2)收到收款单位发票等单据采购材料付款29 250元其中材料价款25 000元增值税 4 250元材料入库(3)收到多余款项退回通知将余款750元收妥入账2银行汇票存款和银行本票存款

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  第二章 货币资金第四节其他货币资金一、其他货币资金的内容 二、其他货币资金的核算 第四节其他货币资金 一、其他货币资金的内容企业的货币资金除了库存现金和银行存款之外，还有其他货币资金。其他货币资金是指企业除了库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、外埠存款等。二、其他货币资金的核算 为了反映其他货币资金的增减变动和结存情况，

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  ?现金与其他形式货币资金学习要求：△明确现金管理的具体内容△了解银行存款的管理，了解其他形式货币资金的内容△熟悉银行结算方式△了解外币业务的会计处理和国际结算方式第一节现金第二节银行存款第三节其他货币资金第四节银行结算方式第五节外币业务?  货币资金是企业生产经营的起点，也是终点。货币资金生产资金产成品 货币资金货币资金 现金（广义）现金（企业库存现金）银行存款其他货币资

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  案例介绍其他货币资金 审计工作底稿编制案例介绍－其他货币资金一、会计记录概况A其他货币资金期初余额为50,633,18405元，本期借方发生额184,755,17391元，本期贷方发生额175,902,41000元，期末余额为59,485,94796元，客户设置了其他货币资金日记帐，具体数据见“其他货币资金明细余额表”（底稿见索引A1-4-1）。二、审计目标（一）确定其他货币资金是否存在；（