2014版企业所得税年度申报表概 述湖南省国家税务局所得税处欧阳瑶辉修订过程2012年开始筹备2014年组建申报表修订小组2014年修订小组五次大的集中征求各省国、地税务机关意见一次组织不同规模、行业企业试填报一次(982户)所得司集中研究二次总局各业务司征求意见、会签定稿形成63号公告主要内容修订申报表的背景及思路1修订后申报表的主要特点2修订后申报表的主要内容3基础信息表的填报 4一、修订申报
应纳税所得额计算资产减值准备项目纳税调整明细表主要作用:是在企业会计利润总额的基础上加减纳税调整额计算出应纳税所得额及应纳税额 构成:利润总额计算 应纳税所得额计算 应纳税额计算 附列 附表三第14行附表五第39行三年度所得税申报表附表 接上例:B企业2011年度实现利润200万元:A企业账务处理:借:长期股权投资—损益调整 80万元 贷:投资收益
一新年度申报表设计思路 核心:直接法 间接法 从1994年开始已经有三次申报表修改:1994年申报表:税收从属于财务会计制度申报表过于简单不能全面体现税收政策1998年申报表:充分体现所得税计算基本原理但是主表项目多不能充分适应政策变化没有考虑到金融保险等特殊行业填写附表的问题2006年申报表:有益地探索四核定征收企业核定征收中的定率征收企业在年终进行汇算清缴时根
企业所得税年度纳税申报表纳税人名称(公章): 纳税人管理码: 税款所属时间: 年 月 日至 年 月 日 金额单位:元(列至角分)纳税人开户银行 帐号 收入总额行次项 目金 额1销售(营业)收入(请填附表一) 2 减:销售退回 3折扣与折让 4销售(营业)收入净额
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2014版企业所得税年度纳税申报表填写示例匿名评论
新版申报表修订介绍新版申报表修订介绍封面填报 A000000《企业基础信息表》 本表为必填表纳税人填报申报表时首先填报此表为后续申报提供指引 1.信息选择影响到后续的表格填写如101汇总纳税企业项目选择选择总机构则纳税人需填报表A109000和A109010 2.影响优惠政策如:103所属行业明细代码 十二届全国人大常委会第六次会议2013年12月28日决定对公
本文来源: 企业所得税 年度纳税申报表(A类)(所 属 年 度: )企业名称(盖章): 填 报 日 期: 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)税款所属期间: 年 月 日至 年 月 日纳税人名称:纳税人识别号:
企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表(A类)(所 属 年 度: )企业名称(盖章): 填 报 日 期: 目 录1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)………………………………………………
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