《企业会计准则第18 号——所得税》解释 2006-11-2 0:40:37中国会计网 为了便于本准则的应用和操作现就以下问题作出解释:(1)所得税会计的基本要求(2)资产负债的计税基础(3)所得税费用的计算(4)递延所得税的特殊处理 一所得税会计的基本要求 (一)递延所得税资产递延所得税负债的确认 所得税会计是以企业的资产负债表及其附注为依据结合相关账簿分析计算各项资产负债的计税基础
Click to edit Master title styleClick to edit Master text stylesSecond levelThird levelFourth levelFifth level企业会计准则第18号——所得税所 得 税 会 计 处 理 的 方 法主 要 有 应 付 税 款法 和 纳 税 影 响 会 计 法 而 纳 税 影 响 会 计 法 又 包 括 递 延
企业会计准则系列讲座河南大学会计研究所刘建中教授:信箱:jzliu@企业会计准则第18号 所得税我国长期以来企业所得税会计处理依据的是财政部1994年发布的财会字[1994]第25号《企业所得税会处理的暂行规定》,2001年颁布的《企业会计制度》中关于企业所得税会计处理进本上沿用了上述文件的规定。2006年2月财政部发布的《企业会计准则第18号所得税》与原规定比较不论是理念还是方法都有重大变
企业会计准则解释第4号(征求意见稿) 一企业内不同企业的股份支付交易应当如何进行会计处理 答:企业内发生的结算方和接受服务方不是同一企业的股份支付交易结算企业以其自身权益工具结算的应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理以同一企业内其他企业的权益工具结算的应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理 接受服务企业应当区分有无结算义务进行处理具有结算义务且授予本企业职
企业会计准则解释第7号(征求意见稿)? 一投资方因其他投资方对其子增资而导致本投资方持股比例下降从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的投资方应如何进行会计处理 答:投资方应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理: (一)在个别财务报表中应当对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算首先将原长期股权投资视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整然后按照新的持股比例确认本投资方
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7 附件:企业会计准则解释第3号一、采用成本法核算的长期股权投资,投资企业取得被投资单位宣告发放的现金股利或利润,应当如何进行会计处理?答:采用成本法核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益,不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。企业按照上述规定确认自被投资单
企业会计准则解释第1号河南大学刘建中教授 一、企业在编制年报时,首次执行日有关资产、负债及所有者权益项目的金额是否要进一步复核?原同时按照国内及国际财务报告准则对外提供财务报告的B股、H股等上市,首次执行日如何调整? 答:企业在编制首份年报时,应当对首次执行日有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行复核,经注册会计师审计后,在附注中以列表形式披露年初所有者权益的调节过程以及作出修正的项目
《企业会计准则第18号——所得税》所指的所得税包括(?? )A补助的确认和计量???? B时间性差异对所得税的影响C永久性差异对所得税的影响D企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额2企业在取得资产负债时应当确定其(?? )A暂时性差异??? B时间性差异C计税基础???? D永久性差异3资产负债的(?? )与其计税基础存在差异的应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债A公允价值????
You have to believe there is a way. The ancients said: the kingdom of heaven is trying to enter. Only when the reluctant step by step to go to it s time must be managed to get one step down only have
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