相关文档

• 062第十六章__采购与付款循环的审计_2_.doc

  3 第二节采购与付款循环的内部控制和控制测试一、教材表16-2的内容（教材P361，重点掌握）（一）采购交易的控制目标、关键内部控制和测试一览表内部控制目标（属于ABC内部控制的目标，CPA评价采购交易的内部控制是否能够防止、发现并纠正认定层次的重大错报）关键内部控制（属于ABC的控制活动，CPA通过了解该流程的控制活动，评估采购交易的控制风险，从而评估重大错报风险，即y＝k/x中的x

• 061第十六章__采购与付款循环的审计_1_.doc

  8 第十六章采购与付款循环的审计考情分析本章是每年考试的重要内容。2009年原制度和新制度都在综合题中考查了本章内容，分别是7分和5分；2010年在综合题第1题中考查了固定资产、累计折旧与减值测试“风险评估”，分值3分。预计2011年本章内容考试分值在5分左右。最近3年题型题量分析本章主要以下四个方面的问题：1．了解采购与付款循环的八大业务活动（教材P359）；2．教材表16-2（教材P36

• 063第十六章__采购与付款循环的审计_3_.doc

  6 （三）应付账款的实质性分析程序（教材P375）1将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因；2分析长期挂账的应付账款（1）判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润，并注意其是否可能无需支付。（2）对确实无需支付的应付账款的会计处理是否正确，依据是否充分。（3）账龄超过3年的大额应付账款在资产负债表日后是否偿还，检查偿还记录，单据及披露情况。3计算应付账款与存货的比率，

• 第十六章采购与付款循环的审计.doc

  第十六章 采购与付款循环的审计一采购与付款循环的主要内容()采购与付款循环的特性主要包括两部分的内容：一是本循环涉及的主要凭证与会计记录二是本循环涉及的主要业务活动 1.主要凭证与会计记录采购与付款顺序涉及的主要业务活动对应的凭证及记录相关的认定之间的关系采购与付款循环涉及的主要业务活动对应的凭证及记录相关的认定之间的关系主要业务活动对应的凭证及会计记录相关的被审计单位管理层的认定请购商品

• 审计（2016）第十章　采购与付款循环的审计.doc

  认准QQ1262223608一手课件，其他都是倒卖，后期不提供密码和售后保障。 第十章　采购与付款循环的审计（课后作业）一、单项选择题1采购与付款循环的审计中，对于请购单的处理，正确的是（　　）。A请购单只能由仓库负责填写B大多数企业对正常经营所需物资的购买均作特别授权C租赁合同和资本支出，企业通常不要求作特别授权D每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准2以下企业固定资产的内部控

• 第十四章__采购与付款循环审计.ppt

  单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第十四章 采购与付款循环审计 本章主要内容第一节 本循环的业务流程与会计账证第二节 本循环的内部控制及其测试第三节 应付款项审计第四节 固定资产审计第五节 无形资产及其他项目审计第一节 本循环的业务流程与凭证记录一本循环的业务流程(一)请购商品和劳务(仓库和使用负责) 要填写请购单purchase requisition

• 第十一章采购与付款循环审计.ppt

  单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第十一章 采购与付款循环审计第十一章 采购与付款循环审计教学目的与要求:通过本章教学让学生掌握购货与付款循环的控制测试和各主要相关科目的实质性测试程序与技术 教学重点：购货与付款业务内部控制的了解和测试购货交易的实质性测试应付账款审计固定资产审计累计折旧审计应付票据审计等 教学难点：购货业务内部控制测试与实质性测试应付账款

• 审计学第十七章采购与付款循环审计.doc

  采购与付款循环审计一账户和交易种类 设计控制测试和实质性测试 关键控制采购授权：针对不同类型的采购或金额采取不同层次的授权采购部门无权批准购货或验收货物充分的职责分离：验收部门的雇员独立于仓储和会计部门记录采购交易的雇员不能接触现金有价证券和其他资产 及时记录和独立的交易复核：验证采购的适当性准确性和完整性支付授权：签署支票的人要经适当授权和履行应付账款职责的人

• 第16讲_第十章　采购与付款循环的审计.doc

  第十章　采购与付款循环的审计考情分析本章2015～2017年累计考了168分，年均56分，处于中等偏低的水平，排名第18位。其中简答题6分，综合题108分。考情统计年度题型题量分值考点2017综合115借款利息的风险评估[3]2016简答26采购交易的审计程序[5]综合263采购交易的风险评估[3]、采购交易的审计程序[5]2015综合13

• 第十章-采购与付款循环.docx

  \* MERGEFORMAT 2 第十章-采购与付款循环请购单（仓储、生产部门）-审批-询价-确定供应商-谈判-合同审批（订购单、连续编号）-执行采购-验收单（连续编号）（供应商发票）-编制付款凭单（连续编号）-记账。完整性要追查至明细账才行。不要忽略折旧的变化，通过实质性分析程序可以得出固定资产的计价与分摊存在错报。与完整性最相关的是供应商提供的月末对账单，连续编号的是内部证据，没有外部证