项目十四答案二判断题 1.预算控制是固定资产内部控制中最重要的部分 ( ) 2.财会部门应对固定资产保管记录维护负责 ( × ) 3.企业的会计部门应负责批准资本性预算并对固定资产的取得和处置进行书面确认 ( × ) 4.注册会计师不仅应在控制测试中了解有关固定资产的保险情况而且应在实质性程序中复核固定资产的保险范围是否恰当及保险数额是否足够
项目十答案二判断题 1.在存货中对于种类繁多数量较大金额不大的存货也应由注册会计师亲自盘点 ( × ) 2.在实行计划成本核算的情况下期末不论材料成本差异账户的余额在哪方一律从存货的合计数中扣除来确定存货报表数 ( × ) 3.被审计单位财务负责人认为本存货采用永续盘存制因此可不必对存货进行实地盘点注册会计师应接受这种意见 ( × ) 4.
项目四二判断题 1.审计方法始终随着审计环境的变化而调整 ( ) 2.虽然每个被审计单位的业务性质和规模不同但其业务循环的划分应该一样 (× ) 3.检查记录或文件仅是对以纸质形式存在的记录或文件进行审查 (×) 4.检查有形资产大多数情况下适用于库存现金和存货不适用于证券投资资产和应收票据 ( × ) 5.重新执行是指注册会计师察看相关人员正
项目十五答案判断题管理层声明书是一种独立来源的说明书因此可作为可靠的审计证据代替其他证据( × )若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息或隐瞒信息或对被审计单位叙述的情况不加修正注册会计师一般应认为这是审计范围受到限制不能发表无保留意见( )注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证( × )注册会计师明知应当出
项目十三答案二判断题1.监盘库存现金通常采用突击的方式进行库存现金保管人员不必始终在场( × )2.监盘库存现金必须有出纳员和被审计单位会计机构负责人参加并由注册会计师亲自进行盘点 ( × ) 3.出纳人员不得兼管稽核档案保管工作但可以进行收入费用债权账目的登记工作注册会计师认为此项职责分离合理 ( × ) 4.银行存款函证的目的不包括查找未入账的银行借款
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第十四讲 项目评审什么是项目评审 1.定义项目评审顾名思义就是关于审查和批准项目计划项目变更和工作进展评价的一个步骤项目评审的输入步骤以及它的输出结果取决于不同的评分类型不同的评分类型它的输入输出过程步骤都是不同的在整个项目管理生命周期里通常需要有多个项目评审 2.评审的作用项目评审工作就是对项目计划执行情况以及未来计划的新情况做一个评审同时对项目的财务状况及其它情况做一个总结另外它可以为项
项目九答案 二判断题 1.如果应付账款带有现金折扣条件而被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账待实际获得现金折扣时再冲减财务费用注册会计师应当予以认可 ( ) 2.对大规模企业而言企业内部各个部门都可填列请购单为了加强控制企业的请购单应当预先连续编号 ( × ) 3.小额零星物品或劳务等的采购可以由使用部门自行购买无须授权 ( × )
项目八答案一简答题内部控制是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理厂长办公会等类似的决策治理机构以下简称董事会)管理层和全体员工共同实施的旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动具体包括控制环境风险管理信息与沟通控制活动对控制的监督五大要素控制测试是指为了证实被审计单位内部控制运行的有限性而进行的审计程序实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序包括对各类交易账户月和披露的细节测试以及
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