【考点九】流动负债管理(熟练掌握)☆考点精讲1短期借款(1)周转信贷协定周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。在协定的有效期内,只要企业借款总额未超过最高限额,银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业要享用周转信贷协定,通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用。信贷承诺费=未使用贷款×承诺费率(2)补偿性余额补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按
【考点六】 现金周转期(熟练掌握)☆ 考点精讲企业的经营周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。其中,从收到原材料到加工原材料,形成产成品,到将产成品卖出的这一时期,称为存货周转期;产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期,称之为应收账款周转期。但是企业购买原材料并不用立即付款,这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。现金周转期,是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段,它等于
☆ 经典题解【例题47·单选题】某全年需用X材料18000件,计划开工360天。该材料订货日至到货日的时间为5天,保险储备量为100件。该材料的再订货点是( )件。(2015年)A100B150C250D350【答案】D【解析】再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=日平均需求量×交货期+保险储备=18000/360×5+100=350(件)。所以,选项D正确。【例题48·单选题】下列各项
【考点八】存货管理(熟练掌握)☆ 考点精讲项目要点阐释存货管理的目标存货管理的目标,就是在保证生产或销售经营需要的前提下,最大限度地降低存货成本。具体包括以下几个方面:(1)保证生产正常进行;(2)有利于销售;(3)便于维持均衡生产,降低产品成本;(4)降低存货取得成本;(5)防止意外事件的发生。 续表存货的持有成本与持有存货有关的成本,包括以下三种:(1)取得成本。取得成本指为取
续表最优存货量的确定保险储备再订货点=预计交货期内的需求+保险储备最佳的保险储备应该使缺货损失和保险储备的持有成本之和达到最低。缺货损失=每年订货次数×缺货数量×缺货概率×单位缺货损失保险储备的储存成本=保险储备×单位存货年储存成本【提示】因延误供货引起的缺货可以通过估计延误时间和平均每日耗用量来计算增加的保险储备量。续表存货的控制系统ABC控制系统ABC控制法就是把企业种类繁多的存
第七章 营运资金管理本章考情分析本章属于财务管理考试的重点章节,涉及现金管理、应收账款管理、存货管理以及流动负债的管理。本章有大量计算性的内容,考试当中既可以考察客观题,也可以考察主观题,近三年考试的平均分值为11分左右。近三年题型题量分析题型2014年2015年2016年单选题2题2分3题3分2题2分多选题2题4分1题2分1题2分判断题1题1分1题1分1题
学习情境四 营运资金管理第一部分 知识点回顾一现金管理(一)现金的持有动机和成本1持有动机可以分为交易动机预防动机投机动机其他动机 交易动机:为维持正常的生产经营活动而持有的现金 预防动机:为应付紧急情况而持有的现金 投机动机:为把握市场投资机会获取较大收益而持有的现金 其他动机:为其他特定动机而持有的现金2现金的成本包括持有成本转换成本短缺成本 持有成本:企业因保有一定量的现
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营运资本管理营运资本一定义毛营运资本:流动资产总额净营运资本:流动资产减去流动负债的净额二构成 现 金 等于 包括 短期投资 毛营运资本 流动资产 应收款
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