《初级经济基础》答疑:应纳增值税销项税额 问题内容 A企业为增值税一般纳税人2005年6月份A企业将甲产品销售给B商场取得含税销售额234万元则A企业6月份销售甲产品应纳增值税销项税额为( )万元 为什么答案是C 老师回复: 您好 增值税一般纳税人税率为17含税销售额为234万元则不含税销售额为234÷(117)=200万元应纳增值税销项税额=销售额×适用税率=2
单击此处编辑母版文本样式单击此处编辑母版标题样式(四)增值税应纳税额析:包括三小节1.销项税额2.销售额3.进项税额(四)增值税应纳税额增值税一般纳税人( P135末二段) 销售货物或者提供劳务的应纳税额为纳税人当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额其计算公式为:增值税应纳税额=当期销项税额一当期进项税额1.销项税额 销项税额的计算公式为:( P136一段) 销项税额=当期销售额×适用税率一般纳税
经济法基础(2022)考试辅导不易买新课X:第 PAGE 1页第 2 节增值税法律制度考点 6:增值税应纳税额的计算方法★★★一般计税方法当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷(1适用税率)×适用税率简易计税方法应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1征收率)×征收率考点 7
4 第一单元增值税法律制度十一、有关行业销售额的特殊规定(2017年新增)(★★)1贷款服务:以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。2直接收费金融服务:以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。3金融商品转让(差额计税)(1)按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵
第2章 增值税 当期应纳税额当期应纳税额 = 当期销项-当期进项-上期留抵当期销项:1纳税义务发生时间即是不是当期的不是的不计2应纳销售额 (1)特殊销售方式混合销售兼营 (2)价款 (3)价外费用:①不计入价外费用的项目 ②价外费用为含税价3税率(1)1713(2)46的用简易征税办法当期进项:1抵扣时间:专用发票认证(没说就当是认证了)海关完
增值税一般纳税人-应纳税额-计算公式:本月销项税额-本月进项税额=本月应交税额不含税价=含税价÷(1税率)不含税价×数量=销售额销售额×税率=销项税额本月销项税额(指当月1日至30日所销售的额度)本月进项税额(当月上报税抵扣联发票认证期限180天)本月应交税额(次月1日至15日申报交税增值税)销项税额永远大于进项税额 :
6 第一单元增值税法律制度五、增值税应纳税额的计算(一)一般纳税人应纳税额计算2013不定项选择题2014年不定项选择题2015年不定项选择题2016年单选题、不定项选择题1一般计税方法计征应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额【案例1】甲为增值税一般纳税人,2016年5月发生经济业务如下:(1)购进一批工业原材料,取得增值税专用发票注明的金额为50万元,增值税为
销项税额核算的作业及习题大华2011年8月发生下列经济业务:1.将产品售给本市一家商场已收到对方开来的一张支票开出增值税专用发票上注明的价款35000元增值税额5950元交于购货方同时用现金支付销货运费200元2.承接委托加工业务收取加工费6000元(不含税)开出增值税专用发票增值税额1020元款项已收3.将甲产品100件销售给光远厂每件售价100元增值税税额1700元已向银行办妥委托收款手续
第 PAGE 1页 共7页(一手最快更新:)【考点 5 】增值税应纳税额的计算(★★★) 1. 一般纳税人应纳税额计算( 1 )一般计税方法计征应纳税额 = 当期销项税额 - 当期可以抵扣的进项税额 - 上期留抵的进项税额【例题1·不定项选择题】甲为增值税一般纳税人主要从事建筑装修材料的生产和销售业务2020年10月有关经济业务如下:(1)购进生产用原材料取得增值
注册会计师 - 税法 买新课X:第 PAGE 1 页第 01 讲 增值税的应纳税额计算 考情分析 整个考试的重点 应纳税额计算(1):增值税 【重要考点】 【考点一】计税方法 一扣缴义务人:应扣缴税额接受方支付的价款÷(1税率)×税率 二一般纳税人发生销
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