本期准予扣除税额计算表税款所属期:年月日至年月日纳税人名称(公章):纳税人识别号:填表日期: 年 月 日 金额单位:元(列至角分)应税消费品名称 项目合计当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款计算期初库存委托加工应税消费品已纳税款——当期收回委托加工应税消费品已纳税款——期末库存委托加工应税消费品已纳税款——当期准予扣
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4 第一单元增值税法律制度十三、当期准予抵扣的进项税额(★★★)(一)凭票直接抵扣和凭票计算抵扣1增值税扣税凭证(1)种类①从销售方或者提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)。②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书。③农产品收购发票。④农产品销售发票。⑤从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证(中华人民共和国税收通用缴款书)
2 第一单元增值税法律制度十三、当期准予抵扣的进项税额(★★★)【例题?多选题】甲设计服务2016年11月发生了下列业务(均取得了合法的扣税凭证),其中,相应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A购进设计用绘图纸一批B购进职工茶水间饮用的冲调饮品一批C组织职工春游,接受A提供的客运服务D为提高职工午间就餐质量,将B引入职工食堂提供餐饮服务E为团队建设需要,周末组织员工卡拉OK娱乐
6 第一单元企业所得税法律制度五、税前准予扣除项目(6)公益性捐赠(2013年不定项选择题;2014年单选题、不定项选择题;2015年不定项选择题;2016年单选题)①纳税人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。②企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度“利润总额”12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。【解释】公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民及其部门,用于《公益事业捐
经济法基础(2021)考试辅导第四章增值税消费税法律制度不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT1页?第二单元? 一般纳税人应纳税额的计算?考点04:当期准予抵扣的进项税额(★★★)(P135)3.购进农产品(1)取得一般纳税人开具的增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的以增值税专用发票或者海
5 第一单元增值税法律制度十三、当期准予抵扣的进项税额(★★★)(五)是否存在上期期末留抵税额?【案例】甲企业为增值税一般纳税人,10月份销项税额为100万元,可以抵扣的进项税额为120万元:10月份甲企业应纳增值税=100-120=-20(万元)。假定甲企业11月份销项税额为150万元,11月份新发生的可以抵扣的进项税额80万元:甲企业11月份应纳增值税=150-80-20=50(万元)。【例
最新企业所得税的计算及准予扣除项目和不得扣除项目现行《中华人民共和国企业所得税法》规定:在中华人民共和国境内企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人依照本法的规定缴纳企业所得税?现行所得税的税率是多少呢企业所得税的税率为25的比例税率 原企业所得税暂行条例规定企业所得税税率是33另有两档优惠税率全年应纳税所得额3-10万元的税率为27应纳税所得额3万元以下的税率为18特区和
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:第 08 讲 准予抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额 【知识点】进项税额 【考情分析】 掌握必考点 【课前提示】杨氏抵扣判断法:抵扣符合双要件即形式要件和实质要件 (1)形式要件:抵扣时看有没有符合规定的票票不符合规定一票否决不得抵扣的如果票符合规定
第 07 讲准予抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额(二)进项税额准予抵扣的进项税额凭票抵扣①从销售方取得的 增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额②从海关取得的 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额③自境外单位或者个人购进劳务服务无形资产或者境内的不动产从税务机关或者扣缴义务人处取得的代扣代缴税款的 完税凭证上注明的增值税额农产品的抵扣政策①购进农产品取得增值税 专用发
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