同学们好我们的复习进度到哪了呀大家学的好吗我们之前给大家归纳过几次知识点了现在我们把企业所得税法给大家再做一次总结其余的章节大家自己看自己学会归纳本次所得税法我们分为上下二集供大家参考希望大家在快乐中学习在学习中快乐第七章企业所得税法律制度应纳税额应纳税所得额×适用税率一减免税额一抵免税额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损重点:也就是所得税计算的主线索收
企业所得税概述纳税义务人征税对象与税率一纳税义务人二征税对象所得类型所得来源地的确定销售货物所得按照交易活动发生地确定提供劳务所得按照劳务发生地确定不动产转让所得按照不动产所在地确定动产转让所得按照转让动产的企业或者机构场所所在地确定权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定股息红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定利息所得租金所得特许权使用费所得按照负担支付所得的企业或者机构
企业所得税应纳税所得额难点一关于企业接收划入资产的企业所得税处理问题分析 (一)县级以上人民(包括有关部门下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理该项资产如为非货币性资产应按确定的接收价值确定计税基础 (二)县级以上人民将国有资产无偿划入企业凡指定专门用途并按《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》
第六章 企业所得税纳税筹划一筹划一:企业组织形式的纳税筹划(一)政策依据1企业所得税是否合并缴纳2子与分的差异①设立的难易程度 ②间亏损是否能冲抵③纳税筹划难易程度 ④承受的经营风险(二)筹划思路:(三)筹划案例某每年预计应纳税所得额为1000万元准备设立一分支机构预计分支机构从2010年度至2013年度的应纳税所得额分别为:-100万元-50万元100万元和200万元方案1:
税务精英训练营 纳税筹划及经典案例解析 第 18页 第五章 企业所得税纳税筹划 企业所得税筹划的切入点: 第一节 通过拆分获得小型微利企业优惠的纳税筹划 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 一、小型微利企业的认定 同时符合以下条件,构成小型微利企业: ■工业企业:年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级企业所得税纳税评估 企业所得税纳税评估指标体系查账征收企业一类指标:共4个二类指标:共16个三类指标:共22个 企业所得税评估指标的综合运用(1)一类指标出现异常要运用二类指标中相关指标进行审核分析并结合原材料燃料动力等情况进一步分析异常情况及其原因(2)二类指标出现异常要运用三类指标中影响的相关项目和指
万方数据
企业所得税实务知识第一节 企业所得税的纳税人和征税对象 第二节 企业所得税应纳税额的计算方法 第三节 服务性企业所能享受的优惠政策 第四节 应纳税额计算举例 第五节 核定征收企业所得税 第六节 企业所得税的缴纳 第七节 企业所得税的会计处理 本章重点内容提示:企业所得税扣除项目包括哪些如何确定企业当期的收入总额和扣除项目总额如何进行纳税调整如何确定当期应纳税额第一节 企业所得税的纳税
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级企业所得税知识讲座赵远新主 要 内 容231企业所得税税收要素分析应纳税额的计量与确认税收优惠231413企业所得税征收与管理境内居民企业 境内有机构的非居民企业境外居民企业境内无机构的非居民企业纳税人企业所得税税收要素简介纳税人的认定征税对象的区别计税依据的区别纳税地点的区别12纳税环节的区别税收优惠的区别税率的区别《企业所
中级会计职称之网校名师精讲会计职称企业所得税知识点(上集)本次所得税法我们分为上下二集供大家参考 第七章 企业所得税法律制度应纳税额应纳税所得额×适用税率一减免税额一抵免税额 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 重点也就是所得税计算的主线索收入主要是不征税收入免税收入 税率 扣除项目和标准 亏损弥补(企业纳税年度发生的亏损准
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