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  1）如票据保证金保函押金等使用受限资金在现金流量表中期末现金及现金等价物中是否扣除我认为需扣除如扣除货币资金与期末现金及现金等价物会有差异（假设无现金等价物）那么在附注中披露的现金及现金等价物信息中：一现金? ???其中：库存现金? ?? ?? ???可随时用于支付的银行存款? ?? ?? ???可随时用于支付的其他货币资金二现金等价物? ???其中：三个月内到期的债券投资三期末现金及现金等价物余

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  第　二　章　货币资金一单项选择题1.按照现行规定下列结算方式中可以通过应收票据核算的包括（　　）Ａ.银行承兑汇票Ｂ.外埠存款Ｃ.银行本票存款Ｄ.银行汇票存款2.下列各种结算方式中既可用于同城结算又可用于异地结算的是（　　）Ａ.汇兑Ｂ.托收承付Ｃ.支票Ｄ.商业汇票3.某企业2007年9月1日收到一张面额10万年利率6的商业承兑汇票期限6个月则07年末的资产负债表上应收票据项目金额为（　　）万元Ａ.　

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  第二章 货币资金习题 一单项选择题1．下列各项中不属于货币资金的是（ D ）A．银行存款 B．外埠存款 C．银行本票存款 D．银行承兑汇票2．下列各项中根据《现金管理暂行条例》规定不能用现金结算的是（ D ）A．职工工资和津贴 B．按规定发放给个人的奖金C．向个人收购农副产品的价款 D．向农业企业收购农副产品的价款 3．确定无法查明

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  企业内部控制具体规范第xx号货币资金（征求意见稿）第一章总 则第一条为了引导企业加强对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《企业内部控制规范基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。第二条本规范所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。第三条企业在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取

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  1 现金 ：现金及管理制度的规定收支和使用范围（现 金日记帐：逐日逐笔登记日清月结帐实相符）◆ 备用金的问题：不是现金也不是其他货币资金是其他应收款（它包括：定额备用金和非定额备用金）?? 定额备用金的会计分录：?? 设置时：借：其他应收款-备用金?? 贷：银行存款（现金）?? 管理部门使用备用金：借：管理费用?? 贷：现金（银行存款）-----使用时并不减少备用金?? 只有取消备用金时才减少备用金

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  二现金3现金日常收支管理4现金账目管理 企业必须建立健全现金账目 设置现金总分类账户对现金进行总分类核算须设置现金日记账进行现金收支的明细核算逐笔登记现金收入和支出做到账目日清日结账款相符库存现金 ●现金的长款或短款一般先通过待处理财产损溢--待处理流动资产损溢科目进行核算待查明原因后再根据不同原因及处理结果将其转入有关科目 ●期末若未查明原因或未经批准也应先进行处理

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  5 第一章　资产本章考情分析本章基本结构框架资产资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。经典例题解析_资产定义【例题·单选题】下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（　　）。A发出商品B委托加工物资C盘亏的固定资产D尚待加工的半成品【答案】C【解析】“盘亏的固定资产”预期不会给企业带来经济利益，不属于企业的资产。第一节　货币资金一、库存现金（一