《内部会计控制-货币资金(试行)》有关规定:(二)现金的管理1.现金的使用范围:主要是对个人所需款项的支付2.核定库存现金限额:一般按35天日常零星开支需要量确定特殊情况按不超过15天的日常零星开支需要量3.坐支现金的有关规定:企业支付现金应从库存现金中支付或从银行提取现金支付一般情况不得坐支现金(即从本企业现金收入中直接支付)但为了便于农副产品的收购基层供销社粮站食品站经批准可以坐支销货款收购农
5 第一章 资产本章考情分析本章基本结构框架资产资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。经典例题解析_资产定义【例题·单选题】下列各项中,不符合资产会计要素定义的是( )。A发出商品B委托加工物资C盘亏的固定资产D尚待加工的半成品【答案】C【解析】“盘亏的固定资产”预期不会给企业带来经济利益,不属于企业的资产。第一节 货币资金一、库存现金(一
目录库存现金是存放在企业财会部门金库中可以随时动用的那部分货币资金包括人民币和外币二库存现金的核算-1一银行存款的管理银行存款(一)银行存款的序时核算(二)银行存款的总分类核算教材例题和 P36思考习题:教材P47二(一)3(三)银行存款的核对(即银行存款清查)作业:教材P47二(三)外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款作业:P47二(二)
21.现金管理的有关内容例1. 企业开出现金支票一张从银行提取现金 1 000元备用 借:库存现金 1 000 贷:银行存款 1 000例2. 企业厂部管理人员购买办公用品 报销现金520元 借:管理费用 520 贷:库存现金 520 元元 银行存款0
级会计学2 2 货币资金3312023933120233312023331202333120233312023331202323252长款:⑴发现时:借:现金 贷:待处理财产损溢—待处理流动财产损溢 ⑵查明原因时:①属于应支付给有关人员或单位的:借:待处理财产损溢—待处理流动财产损溢 贷:其他应付款②属于无法查明原因的现金溢余经批准后:借:待处理财产损溢—待处理流动财产损溢
货币资金审计货币资金审计一货币资金的特点二货币资金的内部控制三库存现金的审计四银行存款的审计一货币资金的特点 货币资金流动性强容易产生弊端的特点 决定了货币资金审计具有风险较高花费时 间较长检查范围较广的特征一货币资金的特点货币资金审计目标主要包括:了解并确定货币资金的内部控制制度是否存在有效检查报表和帐簿记录的货币资金是否确实存在为被审计单位所拥有确定货币资金的会计记录是否正确完
2生产与存货循环有关科目的记账凭证登记入账的现金收入确定为企业已经实际收到的现金(存在或发生)检查是否定期盘点检查盘点记录 答案解析:选项A中审批和执行属于是不相容职务选项B中现金的保管和现金日记账的登记属于是相容职务在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作选项C中会计执行和审计监督是不相容的职务选项D中现金保管和现金总账的登记工作应该相分离总账与日记账之间存在互相核对的作用所以不能够由同一个从事
pany Logo第二章 货币资金库存现金本章内容1银行存款 2其他货币资金 3第一节 库存现金通常会计核算中现金的概念是指狭义的现金即库存现金包括人民币现金和外币现金 一库存现金的管理企业应当按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理控制的规定办理有关现金收支业务第一节 库存现金二库存现金的核算 总分类核算库存现金账户和序时核算库存现金日记账同时进行1.现金收入
1 现金 :现金及管理制度的规定收支和使用范围(现 金日记帐:逐日逐笔登记日清月结帐实相符)◆ 备用金的问题:不是现金也不是其他货币资金是其他应收款(它包括:定额备用金和非定额备用金)?? 定额备用金的会计分录:?? 设置时:借:其他应收款-备用金?? 贷:银行存款(现金)?? 管理部门使用备用金:借:管理费用?? 贷:现金(银行存款)-----使用时并不减少备用金?? 只有取消备用金时才减少备用金
二现金3现金日常收支管理4现金账目管理 企业必须建立健全现金账目 设置现金总分类账户对现金进行总分类核算须设置现金日记账进行现金收支的明细核算逐笔登记现金收入和支出做到账目日清日结账款相符库存现金 ●现金的长款或短款一般先通过待处理财产损溢--待处理流动资产损溢科目进行核算待查明原因后再根据不同原因及处理结果将其转入有关科目 ●期末若未查明原因或未经批准也应先进行处理
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