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  3 二、企业所得税综合题模拟演练及解析【综合题2】（本题涉及增值税、城建税、教育费附加与企业所得税的混合计算）某内资企业2007年9月在深圳市区依法设立，为增值税一般纳税人。2011年度有关经营情况如下：（1）2011年12月购进一台安全生产专用设备，取得的普通发票上注明合计支付设备价款1404万元，该设备增值税进项税额未抵扣。（2）全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的税额

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  5 【例题1·计算问答题】（2010年CPA税法考试真题计算题第三小题）某市烟草属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条／箱，200支／条），M企业按每箱01万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由收回，将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税

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  6 二、增值税常用计算公式的英文表达及应用2进项税额（Input tax）增值税一般纳税人进项税额能否抵扣，取决于两方面：一是经济业务性质；二是取得发票种类进项税额抵扣包含以下两种类型：抵扣涉及的计算公式：（1）购进农产品扣税的计算进项税额＝买价×扣除率Input tax ＝ Purchasing price×Deduction rate （2）运费扣税的计算进项税额＝运输费用金额×扣除率Inp

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  6 三、增值税综合题英文解题同步演练及解析【例题·综合题】（2009年综合题真题第1题）位于城市市区的一家电视机生产企业（以上简称甲企业）和位于市区的一家百货商场（以下简称乙商场）均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务：（1）甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费

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  5 第二章消费税法主要内容1消费税常用英语专业术语2消费税常用法律条款的英文表达3消费税常用计算公式的英语表达学习要点1征税范围和征税环节2常用计算公式的英文表达3计税依据特殊规定的英文表达4委托加工和外购已税消费品生产应税消费品相关规定的英文表达一、消费税常用术语及法规条文的英文表达（掌握）（一）消费税常用术语的英文表达1基本术语消费税Consumption Tax（简写为CT）应纳消费税Co

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  2 二、增值税常用计算公式的英文表达及应用计算类型计算公式适用范围基本方法应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额一般纳税人销售货物和提供应税劳务（核心）简易方法应纳税额＝销售额×税率（1）小规模纳税人（2）销售特定货物进口方法组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税应纳税额＝组成计税价格×税率进口货物出口退税（一）增值税一般纳税人涉税计算公式相关英文表达

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  5 一、增值税常用英文术语和英文条款6购进相关61买价 Purchasing price62进项税额 input tax63不得抵扣的进项税额 Non-creditable input tax 64不得扣除任何税额 No tax will be credited65进项税额转出数amount transferred out from input tax 66非正常损失abnormal losse

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  2 前言课程概要：第一部分导论第二部分税法科目考试英文题备考分析第三部分税法科目英文题重点、难点和考点专题解析第四部分全真模拟题演练及讲解第一部分导论一、课程背景二、课程目的、意义及其学习的必要性第二部分税法科目考试英文题备考分析一、历年考情分析（一）题型主观题，综合题。（二）特点1考核重点突出，主要体现在对流转税和所得税相关涉税业务的综合处理和分析的考核。2英文应用能力等级考核难度可分为三个层