单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第十二章企业所得税法 主讲:刘宏洲 2011 05本章教学目的与要求: (1)掌握企业所得税的概念和特点企业所得税的征税对象纳税人税率应纳税所得额的确定资产的税务处理企业股权投资业务的处理企业合并分立业务的税务处理减免税优惠 (2)熟练掌握应纳税额的计算重点难点:重点:企业所得税的税制要素应纳税所得额的确定应纳
单击以编辑母版标题样式单击以编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第五章 企业所得税法所得税概述所得税制是以自然人和法人的法定所得为征税对象的一种税制体系各国目前征收的所得税很多税名各异如国家所得税市政所得税自然人税法人税所得税个人所得税教会税老年养老金捐助伊斯兰税等根据纳税人的属性不同所得税大致可以划分为两大类:一类为个人所得税包括对自然人的综合收入专业收入权利金收入所课征的税另一类是
第6章 企业所得税法学习目标知识目标: 理解企业所得税的定义了解企业所得税的类型及特点 掌握企业所得税的基本法律内容掌握企业所得税的计算与征收方法 技能目标:解释说明企业所得税的计征方法 阐述企业所得税的优惠税率及其适用原则 明确企业所得税特殊情况的税务处理能力目标: 实地调研企业所得税的纳税申报过程明确纳税义务发生时间及纳税期限分析企业所得税纳税案例并计算企业所得税的应纳税额
石家庄铁道大学四方学院 李思靓税法石家庄铁道大学四方学院 李思靓第1节 企业所得税法概述三企业所得税的沿革和发展第2节 纳税人征税对象税率【例题·单选题】(2008年)依据企业所得税法的规定下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( ) A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 项目及重点一收入总额的确定(一)一般收入——9项 ●销
2征税对象的确定原则和具体内容(1)生产经营收入(2)财产转让收入(3)利息收入(4)租赁收入(租期超过1年的按合同约定分期计入 )(5)特许权使用费收入 (6)股息收入(7)其它收入这是指上述收入以外的一切收入包括固定资产盘盈收入罚款收入因债权人缘故确实无法支付的应付款项物资及现金溢余收入教育费附加返还款包装物押金收入债务重组收益等这部分收入是企业记账时最易忽略不进行处理的对此要特别 (海量
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税法(2016) 第十章 企业所得税法 课后作业一 、单项选择题1根据企业所得税法律制度规定,下列企业属于我国非居民企业的是( )。????A依据外国法律成立,但实际管理机构在我国境内的企业B依据我国法律成立,但实际管理机构在我国境外的企业C依据外国法律成立,实际管理机构不在我国境内,未在我国设立机构场所,也未在我国取得所得的企业D依据外国法律成立,实际管理机构不在我国境内,但有来源于
税法(2016) 第十章 企业所得税法 课后作业一 、单项选择题1根据企业所得税法律制度规定,下列企业属于我国非居民企业的是( )。????A依据外国法律成立,但实际管理机构在我国境内的企业B依据我国法律成立,但实际管理机构在我国境外的企业C依据外国法律成立,实际管理机构不在我国境内,未在我国设立机构场所,也未在我国取得所得的企业D依据外国法律成立,实际管理机构不在我国境内,但有来源于
一、单项选择题1根据企业所得税的有关规定,以下属于我国企业所得税纳税人的是()。A个人独资企业B合伙企业 C个体工商户 D国有企业2根据企业所得税的有关规定,下列关于收入确认时间的表述中,不正确的是()。A企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现B利息收入,按照债权人实际收到利息收入的日期确认收入的实现C特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人
6 第十章企业所得税法本章考情分析在最近三年的考试中,本章平均分值为19分,可以命制各种题型。主要以单选、多选、综合题为主,与其他税种混合出的综合题具有较高的难度。本章知识点的内涵和外延彰显其综合性:(1)企业所得税的考试命题往往同时涉及增值税、营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加的计算,也会考核上述税种可扣除与不可扣除的规则。(2)土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税,都是计
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