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  第十节 征收管理本节框架结构：纳税义务发生时间纳税期限纳税地点增值税一般纳税人纳税申报办法小规模纳税人纳税申报办法对增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理（新增）一、纳税义务发生时间（掌握，能力等级2）纳税义务发生时间涉及增值税“当期销项税”的“当期”问题，非常重要。（一）基本规定1．纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为

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  教材80页例题例2-4：全部进项 34+3 内销销项17进项税转出8（对进项修正）计入外销成本 借方余额 12（退） 计算免、抵、退税限度26 免抵数为14会计处理：借：其他应收款应收出口退税12应交税费应交增值税（出口抵免内销产品应纳税）14贷：应交税费应交增值税（出口退税）26教材80页例题例2-5：全部进项 68+5 内销销项17进项税转出8（对进项修正）计入外销成本借方余额 48计算免

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  第十三节 征收管理关于纳税地点、纳税期限、纳税申报的基本规定（熟悉，能力等级2）要点具体规定纳税地点除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。纳税期限企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业所得税的纳税年度采用公历年制（1月1日至12月31日），企业在一个纳税年度中间开业，或

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  第二章增值税法本章考情分析在最近3年的考试中，增值税一章的平均分值约为13分，在《税法》一书中属于非常重要的一章。作为历年考试的重点，本章可出各种题型，尤其是计算、综合题型，既可能单独出题，也可能与其他税种混合出题，在复习中应对此特别重视。最近3年题型题量分析年度题型2007年2008年2009年题量分值题量分值题量分值单项选择题222211多项选择题

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  二、进项税额的计算（掌握，能力等级3）纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额为进项税额。学习思路： 进项税额可抵扣 不可抵扣凭票抵扣计算抵扣 购入时不得抵扣 进项税额转出（一）可以从销项税额中抵扣的进项税额：可以从销项税额中抵扣的进项税额分以下两种情况：凭票抵扣税般情况下，购进方的进项税由销售方的销项税对应构成。故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书

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  三、增值税一般纳税人应纳税额的计算（掌握，能力等级3）计算公式及涉及项目见下图:（重点） 应纳税额 ＝ 当期销项税额 －当期进项税额 销售额 ? 税率 正数负数准予抵扣不准予抵扣含税销售额÷ （1+税率)应纳税额 留抵税额 当期不可抵扣 进项税转出 凭票抵扣税额 计算抵扣税额 = 1 \* GB3 ①增值税专用发票 = 1 \* GB3 ①购进农产品 = 2 \* GB3 ②海关专用缴款

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  2五力模型中五种力量的比较分析：五力内容阐释新进入者的威胁 新进入者进入市场参与竞争获取利润，对现有的竞争者构成威胁，削弱现有企业产生理想财务回报率的能力，分割市场份额，激化竞争。 新进入者威胁力度和数量很大程度取决各种进入壁垒的高度，决定进入壁垒高度的因素有：（1）规模经济；（2）产品差异；（3）资金投入；（4）转换成本；（5）对销售渠道使用权；（6）政策；（7）现有产品与规模经

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  11 （7）股东以书面形式一致表示同意的，可以不召开股东会会议，直接作出决定，并由全体股东在决定文件上签名、盖章。（8）股东会决议的无效和撤销（2007年多选题）①股东会的决议内容违反法律、行政法规的无效。②股东会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者章程，或者决议内容违反章程的，股东可以自决议作出之日起“60日”内，请求人民法院撤销。【解释1】（1）“决议内容”违反“法律、行政

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  六、业务定位选择（了解）业务战略选择强调在行业内企业是如何给自己定位的，其选择主要包括：全世界最好的、国内最好的、省内最好的、最大的市场份额、盈利最多、供应商的选择权及最富创意。【例题1·多选题】某玩具制造商拟实施包括实现规模经济、针对3岁以下的幼儿设计独有的“幼童速成学习法”玩具系列等在内的战略方案，以增加其业务的竞争优势。该玩具制造商上述业务层战略属于（）。（2009年）A成本领先战略B

• 第34讲_第四章工程经济_11_.doc

  版权所有翻印必究咨询热线：400-678-3456环球网校学员专用第8页 /共NUMS8页 第四节工程寿命周期成本分析的内容和方法1内容提要工程寿命周期成本及其构成工程寿命周期成本分析方法2重点、难点分析价值工程的概念与特点；价值工程涉及的方法；功能评价的原理。3内容讲解一、工程寿命周期成本及其构成（一）工程寿命周期成本的含义工程寿命周期是指工程产品从研究开发、设计、建造、使用直到报废所经