CPA《审计》教材梳理:风险评估(2) _18_ t _blank 第一节 风险评估概述 第二节 风险评估程序信息来源以及项目组内部讨论 _18_ t _blank 第三节 了解被审计单位及其环境 _18_ t _blank 第四节 了解被审计单位的内部控制 _18_ t _blank 第五节 评估重大错报风险?一风险评估程序和信息来源
CPA《审计》教材梳理:风险应对(4) _18_ t _blank 第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 _18_ t _blank 第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 _18_ t _blank 第三节 控制测试 第四节 实质性程序 一实质性程序的含义和要求 (一)实质性程序的含义 实质性程序是指 t _blank 注
CPA《审计》教材梳理:审计抽样(3) _18_ t _blank 第一节 审计抽样的基本概念 _18_ t _blank 第二节 审计抽样的基本原理 第三节 审计抽样在控制测试中的应用 一样本设计阶段 (一)确定测试目标 (二)定义总体和抽样单元 (三)定义偏差 (四)定义测式期间 t _blank 注册会计师通常在期中实施控制测试由于期中测试
CPA《审计》教材梳理:审计工作底稿(3) _18_ t _blank 第一节 审计工作底稿概述 _18_ t _blank 第二节 审计工作底稿的格式要素和范围 第三节 审计工作底稿的归档 一审计工作底稿的变动 归档期间1.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作不涉及实施新的审计程序或得出新的结论2.如果在归档期间对审计工作底稿做出的变动属于事务性
CPA《审计》教材梳理:销售与收款循环的审计(2) _18_ t _blank 第一节 销售与收款循环的特点 第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 _18_ t _blank 第三节 销售与收款循环的实质性程序 一销售交易的内部控制 销售交易的控制目标关键内部控制和测试一览表 内部控制目标关键内部控制常用的控制测试常用交易实质性程序登记入账的销售交易确系已经发货给真实
CPA《审计》教材梳理:信息技术对审计的影响(2) _18_ t _blank 第一节 信息技术对审计过程的影响 第二节 信息技术审计范围的确定 t _blank 注册会计师应按信息系统各自特点制定审计计划中包含的信息技术审计内容如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息那么他们就需要适当扩大信息技术审计的内容 注册会计师在规划审计策略时需要结合企业业务流程复
CPA《审计》教材梳理:采购与付款循环的审计(2) _18_ t _blank 第一节 采购与付款循环的特点 第二节 采购与付款的内部控制和控制测试 _18_ t _blank 第三节 采购与付款循环的实质性程序 一采购交易的内部控制 (一)内部控制目标内部控制与 t _blank 审计测试的关系 采购交易的控制目标关键内部控制和测试一览表(P401 表1
风险评估:购货与付款循环审计了解主要业务活动→评价控制程序的缺陷→识别认定层次的重大错报风险 (风险评估程序教材P207-209) (1)编制请购单(仓库或其他部门) 根据请购物资进行授权审批每张请购单必须经过负预算责任的主管人员签字批准(请购与审批岗位分离) (2)编制订购单 采购部门对经过批准的请购单发出订购单询价后确定最佳供应商但询价与确定供应商的职能要分离(询价与确定供应商岗位分离) (3
CPA教材精讲-风险与风险管理 第一节风险与风险管理概述 风险的定义 企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性理解这个定义需要把握以下几个方面: 1.企业风险与企业战略相关由于企业风险正是阻碍企业实现战略目标的各种因素和事项经营中战略目标不同企业面临的风险也就不同 2.风险是一系列可能发生的结果不能简单理解为最有可能的结果由于风险的可能结果不是单一的而是一系列的所以理解和评估
CPA《审计》教材梳理:生产与存货循环的审计第十七章 生产与存货循环的 t _blank 审计 存货在财务报表审计中一般都要作为重要的审计项目所以本章属于审计 t _blank 实务中比较重要的内容在 t _blank 考试中各种题型均有可能涉及考生应注意把握存货的监盘存货的计价 第一节 存货与仓储循环的特点 一不同行业类型的存货性质(P428表17-1) 二
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