相关文档

• 注会考试《会计》讲义及习题_-_第十九章__所得税（5）.doc

  高顿财经CPA培训中心 高顿财经CPA培训中心：400-600-8011：号：gaoduncpa 第三节递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量一、递延所得税负债的确认和计量（二）不确认递延所得税负债的情况2除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，

• 注会考试《会计》讲义及习题_-_第十九章__所得税（1）.doc

  高顿财经CPA培训中心 高顿财经CPA培训中心：400-600-8011：号：gaoduncpa 第十九章所得税本章考情分析本章阐述所得税会计的确认、计量和记录问题。分数5分左右，属于重要章节。本章近年主要考点：（1）确认暂时性差异和计算递延所得税费用；（2）计算暂时性差异和递延所得税费用（或收益），编制与所得税有关的会计分录；（3）递延所得税负债的计算；（4）调整递延所得税等。本

• 注会考试《会计》讲义及习题_-_第十九章__所得税（8）.doc

  高顿财经CPA培训中心 高顿财经CPA培训中心：400-600-8011：号：gaoduncpa 第四节所得税费用的确认和计量三、所得税费用【例题13】甲股份有限（本题下称甲）为上市，20×7年1月1日递延所得税资产为396万元，递延所得税负债为990万元，适用的所得税税率为33%。根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该适用的所得税税率变更为25

• 注会考试《会计》讲义及习题_-_第十九章__所得税（3）.doc

  高顿财经CPA培训中心 高顿财经CPA培训中心：400-600-8011：号：gaoduncpa 第二节资产、负债的计税基础及暂时性差异二、负债的计税基础负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额（一）企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债【教材例19-10】甲

• 注会考试《会计》讲义及习题_-_第十九章__所得税（2）.doc

  高顿财经CPA培训中心 高顿财经CPA培训中心：400-600-8011：号：gaoduncpa 第二节资产、负债的计税基础及暂时性差异所得税会计核算的关键在于确定资产、负债的计税基础。资产、负债的计税基础的确定，与税收法规的规定密切关联。企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。一、资产的计税基础资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应

• 注会考试《会计》讲义及习题_-_第十九章__所得税（7）.doc

  高顿财经CPA培训中心 高顿财经CPA培训中心：400-600-8011：号：gaoduncpa 第四节所得税费用的确认和计量三、所得税费用【例题10?多选题】甲20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：（1）甲持有乙40%股权，与丙共同控制乙的财务和经营政策。甲对乙的长期股权投资系甲20×7年2月8日购入，其初始投资成本为 3 000万元，初始投

• 注会考试《会计》讲义及习题_-_第十九章__所得税（4）.doc

  高顿财经CPA培训中心 高顿财经CPA培训中心：400-600-8011：号：gaoduncpa 第二节资产、负债的计税基础及暂时性差异四、暂时性差异（三）特殊项目产生的暂时性差异1未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值零与计税基础之间的差异也

• 注会考试《会计》讲义及习题_-_第十九章__所得税（6）.doc

  高顿财经CPA培训中心 高顿财经CPA培训中心：400-600-8011：号：gaoduncpa 第三节递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量三、特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认（一）与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应当计入所有者权益。直接计入所有者权益的交易或事项主要有：会计政策变更采用

• 注会考试《会计》讲义及习第九章负债（5）.doc

  第二节 非流动负债一长期借款长期借款是指企业从银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款（一）企业借入长期借款借：银行存款 长期借款——利息调整 贷：长期借款——本金（二）资产负债表日 借：在建工程制造费用财务费用研发支出等 贷：应付利息 长期借款——利息调整【提示】到期一次还本付息的长期借款其利息通过长期借款——应计利息核

• 注会考试《会计》讲义及习题---第十章--所有者权益（1）.doc

  第十章 所有者权益本章考情分析 本章阐述了所有者权益核算的基本要求实收资本资本公积和留存收益的会计处理分数2分左右属于不太重要章节 本章近年主要考点：（1）股票发行费用的会计处理（2）股本溢价的计算（3）处置资产时转入当期损益的资本公积（4）引起所有者权益总额发生增减变动的业务（5）盈余公积转增资本向股东分配股票股利接受控股股东捐赠现金处置资产时结转的资本公积对所有者权益的影响等本章