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  70_所得税费用的确认和计量（2）　︱　基础精讲班-张志凤 \* MERGEFORMAT7网上 三、所得税费用的计算与列报 提示影响损益的暂时性差异，在计算应交所得税时应当进行调整，同时确认递延所得税，两者对所得税费用的影响为一增一减，最终不影响所得税费用的总额。因此，在税率不变的情况下，计算所得税费用时，可以采用简化做法，即所得税费用=不考虑暂时性差异的应纳税所得额×适用的所得税税率。例题·

• 74_所得税费用的确认和计量.doc

  4 第三节　所得税费用的确认和计量◇当期所得税◇递延所得税费用（或收益）◇所得税费用◇合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税◇所得税的列报采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用由两个部分组成：当期所得税和递延所得税费用（或收益）。一、当期所得税应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额（一）纳税调整增加额1

• 71_所得税费用的确认和计量（3）.docx

  71_所得税费用的确认和计量（3）　︱　基础精讲班－张志凤 \* MERGEFORMAT6 网上 四、合并财务报表中因抵消未实现内部交易损益产生的递延所得税真题·2018年综合题　甲适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：一：2015年1月1日，

• 所得税费用的确认和计量.doc

  所得税费用的确认和计量　　当期所得税　　当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项应交纳给税务部门的所得税金额即应交所得税应以适用的税收法规为基础计算确定　　应交所得税=应纳税所得额×所得税税率　　应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额　　(一)纳税调整增加额　　1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税　　2

• 第65讲_所得税费用的确认和计量(2).docx

  三所得税费用【补充例题 ? 单选题】 ( 2018年)2017 年甲当期应交所得税 15 800万元递延所得税资产本期净增加 320万元(其中 20 万元对应其他综合收益)递延所得税负债 未发生变化不考虑其他因素 2017年利润表应列示的所得税费用金额为()万元A.15 480B.16 100C.15 500D.16 120【手写板】借：所得税费用 15800贷：应交税费——应交所得税 158

• 第78讲_所得税费用的确认和计量(2).docx

  【考点】所得税费用的确认和计量(★★★)(三)所得税费用【例题 ·综合题】( 2020年)甲适用的企业所得税税率为 25预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异 2×19年 1月 1日甲递延所得税资产的年初余额为 200万元递延所得税负债的年初余额为 150万元 2×19年度甲发生的与企业所得税有关的交易或事项如下：

• 第73讲_所得税费用的确认和计量(2).docx

  三所得税费用【教材例 13-17】丁 2× 19年初的递延所得税资产借方余额为 1 900 000元递延所得税负债贷方余额为 100 000元具体构成项目如表 13-3所示：项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产应纳税暂时性差异递延所得税负债应收账款600 000150 000交易性金融资产400 000100 000其他债权投资2 000 000500 000预计负债800 000200 000

• 第94讲_所得税费用的确认和计量（2）.docx

  2022/5/30 18:52打印讲义第十四章所得税（七）考点3：所得税费用的确认和计量（★★★）【教材例14-17】丁2020年初的递延所得税资产借方余额为1900000元，递延所得税负债贷方余额为100000元，具体构成项目如表所示：丁递延所得税资产和递延所得税负债该2020年度利润表中利润总额为16100000元，适用的所得税税率为25?，预计未来期间适用的所得税税率不会发生

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  69_所得税费用的确认和计量（1） ︱ 基础精讲班-张志凤买新课X： 答：应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异若暂时性差异不影响损益，如其他债权投资正常的公允价值变动产生的其他综合收益，则不需要纳税调整。 例如，一项固定资产，原价6

• 第77讲_所得税费用的确认和计量.docx

  一当期所得税第三节所得税费用的确认和计量二递延所得税费用(或收益)三所得税费用四合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税五所得税的列报企业核算所得税主要是为确定当期应交所得税以及利润表中的所得税费用从而确定各期实现的净利润按照在资产负债表债务法进行核算的情况下利润表中的所得税费用由两个部分组成： 当期所得税和递延所得税费用(或收益)一当期所得税一般情况下应纳税所得额可在会计利润的基