大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会(CPA)学习考试论坛 第三讲 税法基础知识这一讲讲解四个方面的内容:1我国现行税法体系2税收立法机关3税务机构的设置4我国税收制度的沿革一、我国现行的税法体系税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系。实体法与程序法特点及范围实体法特点:结构具有规范性和统一性,表现在一税一法、要素固定程序法特点:规定征税和纳税程序1税收实
大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会(CPA)学习考试论坛 二、我国的主要税种简介 (二)消费税1消费税的概念和特点消费税是对特定的消费品和消费行为按消费流转额征收的一种商品税。分为一般消费税和特别消费税。我国的消费税属于特别消费税,只对部分特定消费品课税。 (1)消费税与增值税的关系从税制结构角度看消费税与增值税构成对流转额交叉征税(双层征收)的格局。其他差异:消费税除了上述征税对象范围
大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会(CPA)学习考试论坛 我国的主要税种一、我国主要税种的分布从企业角度看:企业取得收入增值税、消费税、营业税收益形成资源税、城镇土地使用税等等企业纯收益企业所得税特定行为收益分配个人所得税(利息股息红利)固定资产投资方向调节税(目前缓征)等二、我国的主要税种简介(一)增值税1增值税基本原理增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额为计税依据而征
大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会(CPA)学习考试论坛 前言我们预科班的教学目的,就是给没有税法基础或税法基础相对薄弱的学员打基础。一、CPA税法考试的主要内容从2009到2012年这四年的考试命题来看,CPA考试教材的主要内容和分值比重大约如下:教材内容类别具体内容分值比重基本理论税法理论:侧重基本概念和基本常识,是税法学习的基础,考试时易命制选择题等客观题型2%实体
大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会(CPA)学习考试论坛 所得税基础知识:我国现行的所得税包括企业所得税和个人所得税。所得所得不等同于收入,所得指得是纯收益。所得也不等同于会计利润。所得税属于直接税。所得税制模式分为分类所得税制和综合所得税制。我国的个人所得税采用的是分类征收的模式;企业所得税采用的是综合征收的模式。税收管辖权是税收方面的国家主权,划分原则有属地原则和属人原则两种。 属地
大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会(CPA)学习考试论坛 税法基础一、税法的构成要素税法的构成要素是各单行税法具有的共同的基本要素的总称。11个要素1总则。主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。各章开篇均有立法目的,可作一般了解。2纳税义务人。又称“纳税主体”,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人有两种基本形式:自然人和法人。自然人是基于自然规律而出生的,有民事权利和义务的
5 第二章 增值税法三、本章重要考点真题及习题示例增值税基本公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销售额 ? 税率 正数负数准予抵扣不准予抵扣含税销售额1+税率应纳税额 留抵税额当期不计进项税转出凭票抵扣税额计算抵扣税额 = 1 \* GB3 ①增值税专用发票 = 1 \* GB3 ①收购农产品 = 2 \* GB3 ②海关专用缴款书 = 2 \* GB3 ②运输费用 4计算增值税
3 【案例三】SSS(增值税一般纳税人,上市)从事计算机软件研发设计和生产的民营企业成立于2001年,经过十多年的发展初具规模,经认定,实施15%的所得税率,并可享受软件企业的相关税收优惠政策。(一)1该企业生产嵌入式软件A,为生产A专门购置生产设备,还为生产嵌入式软件A和计算机硬件共同外购数批材料;2进口软件B,单纯汉字化处理后投入批量生产并试销;3与海韵签订协议,受托开发一项软件
4 第三讲:企业的重要税收优惠政策一、项目或行为性优惠(四)农、林、牧、渔业1营业税农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治,免征营业税。2增值税(1)农业生产者销售的自产农产品免征增值税;(2)对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。经挑选、清
2 第二节税目与税率一、消费税的税目(掌握,能力等级2)消费税税目及学习时应注意的问题:(一)烟子目:1卷烟2雪茄烟3烟丝卷烟生产和进口环节均采用从量加从价的复合计税的方式。2009年5月1日起我国在卷烟批发环节加征了一道从价税,适用税率为5%。雪茄烟和烟丝执行比例税率。(二)酒及酒精子目:1白酒2黄酒3啤酒4其他酒 5酒精对以蒸馏酒或食用酒精为酒基,具有国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度
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