相关文档

• CPA考试税法科目讲义-004-0103-j.doc

  第一章 税法总论（三）第五节 税收立法与我国现行税法体系一税收管理体制的概念税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度简单地将税收管理权限划分为税收立法权和税收执法权税权的纵向划分——中央与地方税权的横向划分——立法司法行政【例题?单选题】税收管理体制的核心内容是（ ）（2001年）A.税权的划分 B.事权的划分C.财权的划分 D.收入的划分 =558845 t _lyjc_004_010

• CPA《税法》讲义-005-0104-j.doc

  第一章 税法总论（四）第七节 依法纳税与税法遵从一税务行政主体税务行政管理相对人的义务和权利（一）税务机关和税务人员的权利和义务注意义务（1）（6）（8）（10）（二）纳税人扣缴义务人的权利与义务注意权利（2）（4）【例题1·多选题】纳税人扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人扣缴义务人的情况保密保密是指纳税人扣缴义务人的（ ）A.商业秘密B.个人隐私C.税收违法行为D.税收违法事实 =55876

• CPA《税法》讲义-003-0102-j.doc

  第一章 税法总论（二）第四节 税法要素税法要素是各种单行税法具有的共同的基本要素的总称一总则主要包括立法依据立法目的适用原则等二纳税义务人又称纳税主体是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人纳税人有两种基本形式：自然人和法人自然人是基于自然规律而出生的有民事权利和义务的主体包括本国公民也包括外国人和无国籍人法人是自然人的对称我国法人主要有四种：机关法人事业法人企业法人社团法人与纳税人紧密联系的两个

• CPA考试税法科目讲义-059-1011-j.doc

  第四节　资产损失税前扣除的所得税处理一资产损失的定义（熟悉能力等级2）资产损失是指企业在生产经营活动中实际发生的与取得应税收入有关的资产损失包括现金损失存款损失坏账损失贷款损失股权投资损失固定资产和存货的盘亏毁损报废被盗损失自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失资产是指企业拥有或者控制的用于经营管理活动相关的资产包括现金银行存款应收及预付款项（包括应收票据各类垫款企业之间往来款项）等货币性资

• CPA考试税法科目讲义-015-0210-j.doc

  第二章 增值税法（十）第六节 简易计税方法应纳税额的计算简易计税方法的应纳税额是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额不得抵扣进项税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率销售额=含增值税销售额÷（1征收率）【特别提示1】简易计税方法的适用对象既包括小规模纳税人销售货物提供应税劳务或应税服务也包括一般纳税人的特殊销售或提供特定应税服务【特别提示2】这里销售额的含义与一般计税方法中销售额的含义一样均是

• CPA考试税法科目讲义-020-0215-j.doc

  第二章 增值税法（十五）第十一节 征收管理本节框架结构：纳税义务发生时间纳税期限纳税地点营业税改征增值税后的征收机关增值税一般纳税人纳税申报办法一纳税义务发生时间（掌握能力等级2）P114纳税义务发生时间的作用：第一正式确认纳税人已经发生属于税法规定的应税行为应承担纳税义务第二有利于税务机关实施税务管理合理规定申报期限和纳税期限监督纳税人切实履行纳税义务在计税方面纳税义务发生时间明确了当期销项税额

• CPA考试税法科目讲义-023-0303-j.doc

  第三章 消费税法（三）第三节 计税依据四计税依据的特殊规定（掌握能力等级3）要注意三个方面：1.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税【例题·计算问答题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人下设一非独立核算的门市部2015年4月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部门市部将其中80零售取得含税销售额万元高尔夫球具的消费税税率为10成本

• CPA考试税法科目讲义-021-0301-j.doc

  第三章 消费税法（一）本章考情分析消费税是CPA考试中比较重要的一章在最近3年的考试中消费税一章的平均分值约为9分消费税可以命制各种题型而计算问答（分析）题一直是消费税分值中比重最大的题型消费税与增值税关税的混合计算是本章命题的常见考点2015年教材的主要变化1.明确2014年12月调整后确定征收消费税的只有烟酒化妆品等15个税目2.取消酒精消费税3.明确啤酒包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的

• CPA考试税法科目讲义_018_0213_j.doc

  第二章 增值税法(十三)第九节 出口货物和服务的退(免)税二出口货物和劳务及应税服务增值税退(免)税政策P93中间(6)零税率应税服务增值税退(免)税的计算零税率应税服务增值税免抵退税依下列公式计算：①当期免抵退税额的计算：当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率②当期应退税额和当期免抵税额的计算：当期期末留抵税额≤当期免抵退税

• CPA《税法》讲义-055-1007-j.doc

  第二节 应纳税所得额的计算三扣除原则和范围（掌握能力等级3）7.业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按照实际发生额的60扣除但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰对从事股权投资业务的企业（包括总部创业投资企业等）其从被投资企业所分配的股息红利以及股权转让收入可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额企业在筹建期间发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出可按实际发生额的60