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  6 第四章 企业所得税法考情分析本章是税法考试中重点税种之一，也是历年考试中难度最大的。历年考试每年必有一题综合题，常与流转税、财产行为税或税收征管法相联系，跨章节出题。本章分值较大，一般为10～15分左右。出现英语作答题的概率较大。年 度题 型 2011年2010年（新制度）2009题量分值题量分值题量分值企业所得税综合题1/3141/3161/210

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  2 二、增值税常用计算公式的英文表达及应用计算类型计算公式适用范围基本方法应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额一般纳税人销售货物和提供应税劳务（核心）简易方法应纳税额＝销售额×税率（1）小规模纳税人（2）销售特定货物进口方法组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税应纳税额＝组成计税价格×税率进口货物出口退税（一）增值税一般纳税人涉税计算公式相关英文表达

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  3 二、企业所得税综合题模拟演练及解析【综合题2】（本题涉及增值税、城建税、教育费附加与企业所得税的混合计算）某内资企业2007年9月在深圳市区依法设立，为增值税一般纳税人。2011年度有关经营情况如下：（1）2011年12月购进一台安全生产专用设备，取得的普通发票上注明合计支付设备价款1404万元，该设备增值税进项税额未抵扣。（2）全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的税额

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  6 一、企业所得税常用专业术语及法规条文的英文表述9第二十六条 企业的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利公益组织的收入。Article 26: The following ie of enter

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  4 二、常用计算公式相关的英文表达及应用（二）计算公式例题解析【例题·计算题】我国某居民企业在境外A、B两国分别设有分支机构，2012年发生以下经济事项：2012年境内所得500万元，在A国的分支机构取得生产经营所得120万元，A国所得税税率为40％；在A国取得特许权使用费所得30万元，A国预提所得税税率20％；从B国分支机构分回利润40万元，已在B国纳税12万元。中国已与A、B国缔结避

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  3 第四部分跨章节综合题考点分析及模拟演练第一节跨章节综合性考点分析与解题思路近年来，CPA税法考试的综合性日趋提高，绝大多数的主观题都涉及到跨章节的知识点。一、关税、增值税、消费税、城建税、教育费附加的组合增值税与营业税的组合增值税与资源税的组合四、流转税及其他税种与企业所得税的组合五、个人所得税的综合六、小税种的综合七、征管法、税收行政法制与相关税种之间的关系:各种组合的考点分布情况及其

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  3 二、企业所得税综合题模拟演练及解析【综合题1】（本题涉及增值税、城市维护建设税和教育费附加与企业所得税的混合计算）位于市区的某食品有限是生产性外商投资企业（是增值税一般纳税人），适用企业所得税税率25%，企业产品适用的增值税税率均为17%。2011年度会计报表上的主营业务收入10000万元，没有其他收入项目，利润总额为1000万元，已经按照会计利润预缴了企业所得税250万元；职工的“工资

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  2 第六章 其他税、税收征管法等其他税、征管法等常用术语的英文表达考情简析一、城市维护建设税、教育费附加和烟叶税1城市维护建设税city maintenance and construction tax 2教育费附加educational surcharges 3烟叶税tobacco leaf tax 常与流转税和企业所得结合出现在综合题中二、关税1到岸价 CIF（Cost I

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  3 第二节 跨章节综合题模拟演练及解析流转税综合题模拟演练及解析【综合题2】（本题涉及轿车生产企业应纳增值税、消费税、营业税的混合计算）某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月生产经营情况如下：（1）境内采购原材料，取得增值税专用发票注明税额730万元，从小规模纳税人购进零备件，取得税务所代开的增值税专用发票，注明价款800万元，增值税共计24万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值