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  5 第十四单元跟“房、地”有关的各种税 耕地占用税房产税 占有城镇土地使用税单元框架营业税城建税和教育费附加 转让方 所得税土地增值税 销售 印花税 受让方契税一、耕地占用税1耕地，是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地；其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。2建设直接为农业生产服务的生产设施占用前款规定的农用地的，不征收耕地占用税。3应纳税额＝实际占用耕地面积（

• 13初级经济法·黄洁洵突破班·【010】第十讲(1).doc

  5 第九单元 营业税法律制度税目辨析纳税义务发生时间营业额的确定单元框架 减免税规定一、税目辨析现行营业税的税目按照行业、类别的不同，设置了9个税目：（1）交通运输业；（2）建筑业；（3）金融保险业；（4）邮电通信业；（5）文化体育业；（6）娱乐业；（7）服务业；（8）转让无形资产；（9）销售不动产。1交通运输业VS服务业缆车、索道旅游景区服务业旅游业其他区域交通运输业远洋运输企

• 13初级经济法·黄洁洵突破班·【004】第四讲(1).doc

  4 第三单元劳动合同法律制度订立带薪年休假、劳动报酬单元框架内容试用期、服务期、竞业限制解除、终止、经济补偿金特种劳动合同一、劳动合同的订立1劳动者的年龄：16周岁以上(特殊单位除外）2用人单位不得扣押证件、收取财物，如果收取财物：（1）责令退还；（2）罚款：每人500元以上2000元以下；（3）赔偿劳动者的损害。3劳动关系的建立时间：自用工之日起4书面劳动合同的订立时间1个月 1年劳动报酬√√

• 13初级经济法·黄洁洵突破班·【011】第十一讲(1).doc

  5 第十一单元企业所得税法律制度 一、纳税人1个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。2居民企业和非居民企业 二、收入（一）收入总额1收入的类型销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入；视同销售货物、转让财产或者提供劳务的收入。2销售（营业）收入的确定销售（营业）收入包括销售货物收入、劳务收入、特许权

• 13初级经济法·黄洁洵突破班·【012】第十二讲(1).doc

  6 第十二单元个人所得税法律制度 纳税人 税目辨析单元框架基本计算方法 税收优惠 征收管理一、纳税人类型判定标准居民纳税人（1）在中国境内有住所（2）无住所但在中国境内居住满1年的个人非居民纳税人（1）在中国境内无住所又不居住（2）无住所而在中国境内居住不满1年的个人【居住满1年】在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，在计算居住天数时，临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居

• 13初级经济法·黄洁洵突破班·【013】第十三讲(1).doc

  5 第十三单元关税一、关税（一）基本概念1纳税人标的纳税人贸易性商品经营进出口货物的收、发货人物品（1）入境旅客随身携带的行李、物品的所有人（2）各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人（3）馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人（4）进口个人邮件的收件人2进口税率的种类（1）普通税率；（2）最惠国税率；（3）协定税率；（4）特惠税率；（5）关税配额税率；（6）暂定税

• 13初级经济法·黄洁洵突破班·【015】第十五讲(1).doc

  4 第十五单元其他“小税种”单元框架车船税船舶吨税车辆购置税“车”资源税 烟叶税 一、车船税1征税范围（1）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；（2）依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。2免税车船（1）捕捞、养殖渔船；（2）军队、武装警察部队专用的车船；（3）警用车船；（4）按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

• 13初级经济法·黄洁洵突破班·【016】第十六讲(1).doc

  5 第十六单元 税收征收管理法律制度 税务登记管理账簿、凭证管理税务管理发票管理纳税申报税款征收措施单元框架税务检查一、税务登记管理1谁应当办理税务登记主体是否应办税务登记从事生产、经营的纳税人√非从事生产、经营，但负有纳税义务的人（1）国家机关（2）个人（3）无固定生产经营场所的流动性农村小商贩×其他√2税务登记证件的使用（1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记

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  4 第一部分企业所得税法律制度【考点8】以前年度亏损的弥补（★）（P230）企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。【解释1】先亏先补，后亏后补。【解释2】5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算；亏损弥补期限是自亏损年度报告的下一个年度起连续5年不间断地计算。【解释3】“亏损”，是指企业财务报表中的亏损额经主

• 13初级经济法·黄洁洵突破班·【001】第一讲(1).doc

  3 前言一、课程定位（课程利用建议）1考点覆盖率：75%2使用方式（1）作“总复习”；（2）作“速效救心丸”。二、课程主要内容1经济法部分（第1-3章）全书框架结构2税法部分（第4-7章）法律基础经济纠纷的解决途径劳动合同法律制度1经济法部分 社会保险法律制度票据法律制度账户、“卡”、非票据结算方式流转税：增、消、营、营改增所得税：企业、个人关税 “房和地”2税法部分小税种 “车”资源税其他税收