名 称免抵退计算办法1.目的为了缓解出口退税的压力以及应对生产企业财会核算的混乱与虚假.2.适用范围生产企业出口自产货物的增值税.3.权责3-1陈江国税免抵退初审:负责免抵退数据的预审及初审收相关纸质.3-2仲恺国税出口退税管理股:负责终审(陈江初审后会传递到仲恺国税).3-3国库:退税款.3-4陈江地税:征收附加税.即城市维护建设税教育费附加地方教育费附加.4.处理流程4-1确
零系统安装1安装文件夹不能含有空格千万不要将系统安装到磁盘根目录特别不要安装到program files以及my document等文件夹下对操作系统使用不是很熟练的用户我们建议使用系统默认安装路径即在图示状态下直接点击确定 2大家在安装申报系统时如果要改变安装默认路径时(C:出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统版)不要安装在根目录下即C:可改变路径:DEF一系统初始化设置? ?? ??
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(二)进料加工贸易方式下免抵退税的计算1计算公式 增值税留抵税额及应纳税额的计算公式同上 免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率) 免抵退税额=单证齐全出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-免抵
生产企业免抵退申报的一般步骤:新办企业安装申报系统后首先应进行系统维护一般企业申报流程:第一步明细数据采集第二步免抵退税预申报第三步预审反馈疑点调整第四步模拟出具进料加工免税证明第五步纳税申报第六步纳税申报表数据采集第七步免抵退汇总表数据采集第八步免抵退正式申报新用户或对相关业务不是很熟悉可通过申报系统操作向导逐步完成当月退税申报(一)系统维护初次运行系统需以系统管理员身份sa(小写)进入系统不要
生产企业免抵退税操作基本流程第七章 生产企业免抵退税操作基本流程第一节 自营出口免抵退税申报流程 自营出口企业必须办理完毕自营出口资格认证报当地税务机关核销外管局海关等部门备案以后方可出口第一步由主管销售人员或分管财务人员申请领取该笔出口业务的核销单(人民银行外管局)并与报关单位提交第二步:核销单提交后开始发货发货以后由财务部门开具税务部门统一的自营出口货物发票然后由退税财务人员做会计处理并
《财政部国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》一生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物除另有规定外增值税一律实行免抵退税管理办法 二实行免抵退税办法的免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税:抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料零部件燃料动力等所含应予退还的进项税额抵顶内销货物的应纳税额:退税是指生产企业出口的自产货物在当月
按照现行会计制度的规定生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到应交税金--应交增值税和应收补贴款--出口退税等科目其会计处理如下:(1)货物出口并确认收入实现时根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理:借:主营业务成本贷:应交税金--应交增值税(进项税
出口货物新的免抵退税办法(财税[2002]7号)已实行一年有余但一些出口生产企业的财务人员对此仍不能很好掌握现结合实际情况举例说明 按照财政部国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定:自2002年1月1日起生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物除另有规定外增值税一律实行免抵退税管理办法其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售
免抵退税方法及其 HYPERLINK :club.youshangaction-tag-tagname-E4BC9AE8AEA1 t _blank 会计核算为了适应我国加入WTO深化外贸体制改革的需要 HYPERLINK :club.youshangaction-tag-tagname-E8B4A2E694BFE983A8 t _blank 财政部
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