相关文档

• 73_资产的计税基础（3）.docx

  73_资产的计税基础（3）︱基础班-张敬富甲2×20年7月以520000元取得乙股票50 000股作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。2×20年12月31日，甲尚未出售所持有乙股票，乙股票公允价值为每股124元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。【2×21年10月20日，甲自公开市场

• 72_资产的计税基础（2）.docx

  72_资产的计税基础（2）︱基础班-张敬富 1网上 72_资产的计税基础（2）︱基础班-张敬富 （加计扣除的差异）甲当期发生研究开发支出计10 000 000元，其中研究阶段发生支出2 000 000元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为2 000 000元，符合资本化条件后发生的支出为6 000 000元。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途，但尚未进行摊销。【2网

• 第61讲_资产的计税基础(3)负债的计税基础(1).docx

  二资产的计税基础(四)其他资产1. 投资性房地产成本模式公允价值模式账面价值= 初始成本 -会计投资性房地产累计折旧(或摊销) -投资性房地产减值准备= 期末公允价值计税基础= 初始成本 -税法投资性房地产累计折旧(或摊销)(税法 不承认公允价值变动)【补充例题】 A于 2× 19年 1月 1日将某自用房屋用于对外出租该房屋的成本为 750 万元预计使用年限为 20年转为投资性房地产之前 已使

• 第A108讲_资产的计税基础(3)负债的计税基础(1).docx

  第 PAGE 1页 共6页(更多：)一资产的计税基础(四)其他资产1. 投资性房地产成本模式公允价值模式账面价值初始成本－会计投资性房地产累计折旧(或摊销)－投资性房地产减值准备期末公允价值计税基础初始成本－税法投资性房地产累计折旧(或摊销)(税法 不承认 公允价值变动)【例 19-7】( 修改 )A 于 20 × 7年 1月 1日 将其某自用房屋用于对外出租

• 第A108讲_资产的计税基础(3)负债的计税基础(1).docx

  第 PAGE 6页 共6页(更多：)一资产的计税基础(四)其他资产1. 投资性房地产成本模式公允价值模式账面价值初始成本－会计投资性房地产累计折旧(或摊销)－投资性房地产减值准备期末公允价值计税基础初始成本－税法投资性房地产累计折旧(或摊销)(税法 不承认 公允价值变动)【例 19-7】( 修改 )A 于 20 × 7年 1月 1日 将其某自用房屋用于对外出租

• 第85讲_资产的计税基础（3）.docx

  2022/5/30 18:56打印讲义第十四章所得税（五）二、资产的计税基础（四）其他资产 1投资性房地产 【例题?计算题】甲的C建筑物于2018年12月30日投入使用并直接对外出租，成本为680万元。甲对投资性房地产采用公允价值模式计量。2020年12月31日，已出租的C建筑物累计公允价值变动收益为120万元，其中本年度公允价值变动收益为50万元。根据税法规定，已出租的C建筑物以历史

• 65_资产的计税基础.docx

  65_资产的计税基础 ︱ 基础精讲班-张志凤买新课X： 甲于2019年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，原价为3 000 000元，使用年限为 10年， 采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定类似固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除， 该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。2020年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额

• 71_所得税核算的基本原理和程序资产的计税基础（1）.docx

  71_所得税核算的基本原理和程序，资产的计税基础（1）︱基础班-张敬富1网上 71_所得税核算的基本原理和程序，资产的计税基础（1） ︱ 基础班-张敬富企业取得一项管理用的固定资产，原值10万元，预计净残值为0，折旧年限4年（会计与税法均相同），会计采用年限平均法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧。假定转回期间（未来）的所得税税率为10?，不考虑其他因素的影响。（折旧方法和减值

• 第65讲____资产的计税基础（2）负债的计税基础（1）.docx

  2022/5/23 17:57打印讲义第十四章所得税（三）二、资产的计税基础（二）无形资产除内部研究开发形成的无形资产以外，以其他方式取得的无形资产，初始确认时其入账价值与税法规定的成本之间一般不存在差异。1对于内部研究开发形成的无形资产 【提示】对于研究开发费用，税法规定可以加计扣除。 【例14-3】甲当期发生研究开发支出共计10 000 000元，其中研究阶段发生支出2 000 000

• 第73讲_资产的计税基础.docx

  【考点】计税基础与暂时性差异(★★★)(二)资产的计税基础资产的计税基础是指在企业收回资产账面价值过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额即 某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额1. 固定资产账面价值 = 成本 -累计折旧-固定资产减值准备计税基础 = 成本 -按照税法规定计算确定的累计折旧【提示】会计上计提的固定资产减值准备税法是不认可的只有实际发生减值损失时税