税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 ?第五节? 一般计税方法应纳税额的计算?【知识点1】一般纳税人应纳税额的计算★★★一般纳税人采用当期购进扣税法计算本月应纳增值税额:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额【知识点2】销项税额的确认和计算★★★本节主要讲解以下内容:一、一般销售方式下的销售额确认二、特殊销
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:第 12 讲 一般计税方法应纳税额的计算 3 行业 2:金融服务 【归纳】金融服务销售额的确定 销售额的确定 贷款服务 取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 【提示】不得扣减存款利息支出 直接收费金融服务 提供直接收费金融服务收取的手续费佣金酬金管理费服务费经手费开户费过户
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算三、增值税一般计税方法应纳税额的计算(★★★)计算公式(重点)应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(一)计算应纳税额的时间限定1关于当期销项税额的“当期”,与纳税义务发生时间和增值税发票开具时限相呼应。2关于当期进项税额的“当期”是
税法(2019)考试辅导第二章+增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算三、增值税一般计税方法应纳税额的计算(★★★)计算公式(重点)应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(一)计算应纳税额的时间限定1关于当期销项税额的“当期”,与纳税义务发生时间和增值税发票开具时限相呼应。2关于当期进项税额的“当期”是重
五、一般计税方法应纳税额的计算应纳税额=当期销项税额-当期进项税额一般纳税人应纳税额的计算涉及两个重要问题:1税额的确定,包括销项税额的确定以及进项税额的确定;2时间的确定,即销项税额何时确认,进项税额何时抵扣。(一)销项税额的计算销项税额=销售额×税率三个核心问题:形成的途径:销售业务和视同销售业务金额规定:不含税销售额时间规定:纳税义务发生时间1计税销售额的一般规定即销售额的构成:全部
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算【知识点2】销项税额的确认和计算★★★二、特殊销售方式下销售额的确定4以旧换新销售:(1)一般货物:按新货同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格;(2)金银首饰:按实际收到的不含税销售价格确定销售额(扣减旧货收购价格)。【例题
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算【知识点2】销项税额的确认和计算三、按差额确定销售额(一)差额计税原理一些购进项目由于无法抵扣进项税额,会造成纳税人税收负担增加,税负过重;因此采用差额方式确定销售额。(二)差额计税说明(1)账务处理不同于抵扣进项税额;(2)计算方
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 【知识点2】销项税额的确认和计算★★★4融资租赁和融资性售后回租业务项目税率税额计算融资性售后回租服务“金融服务-贷款服务”(6%)销售额=取得的全部价款和价外费用(不含本金)-扣除对外支付的借款利息-发行债券利息融资租赁服务“现代服务-租赁服务”(
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第五节? 一般计税方法应纳税额的计算?【知识点3】进项税额的确认和计算(四)不动产抵扣政策2019年4月1日起新购进的不动产进项税额可以在购进不动产的当期一次性抵扣,2019年4月前购进不动产尚未抵扣完毕的40%部分进项税额可自2019年4月税款所属期起从销项税额中
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算【知识点3】进项税额的确认和计算在开具增值税专用发票的情况下,销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。一、准予从销项税额中抵扣的进项税额:(一)一般规定类型规定备注以票扣税1从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税
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